"Razumna naknada" može biti ljepljiva za malu tvrtku

Craig Smalley

Saznajte više o Craigu na našoj web stranici Pitajte savjetnika

Strukturiranje vašeg poslovanja kao korporacije nudi određene prednosti - osobito zaštitu koju ste dobili od osobnog odgovornosti za dugove poslovanja. No, također donosi i porezne komplikacije. Jedan od najvećih uključuje vaše vlastite prihode od tvrtke. Ako radite za svoju korporaciju, obično morate platiti plaću u iznosu koji IRS smatra "razumnom naknadom".

Nadalje, razumna naknada se promatra drugačije ovisno o tome da li formirate redovitu korporaciju ili korporaciju "Subchapter S", određenu vrstu korporacije namijenjene malim tvrtkama.

Doslovno stotine slučajeva američkog poreznog suda obrađuju razumnu naknadu. Ukratko, razumna je naknada ono što biste dobili plaćeni za obavljanje istog posla bilo gdje drugdje. Na primjer, ako ste web dizajner i ljudi u vašem poslovanju obično plaćaju 64.000 dolara godišnje, plaćate najmanje 64.000 dolara za naknadu (uz pretpostavku da je posao dovoljno novca da to učini).

Vi svibanj želite povećati svoju naknadu, međutim, jer što više plaćate sami, to više možete staviti u mirovinu planove. Na primjer, možete pokrenuti Solo 401 (k) i staviti do 54.000 dolara godišnje u nju, ali samo na temelju vaše naknade. Nakon što se razumno nadoknadite, možete preuzeti distribuciju preostale dobiti od svoje korporacije. Za razliku od plaće koju ste sami platili kao zaposlenika tvrtke, ta je distribucija plaćena kao dioničar.

Što je "razumno" u S korporaciji

S korporacije ne plaćaju savezne poreze na dohodak; Umjesto toga, svi dobici i gubici prolaze dioničarima koji ih izvješćuju o njihovim osobnim poreznim prihodima. Tamo je podložan porezu na dohodak, ali ne i porez na samozapošljavanje. Porez na samozapošljavanje jednostavno je socijalna sigurnost i porez Medicare za samozaposlene osobe, a u većini slučajeva iznosi 15,3% neto prihoda. Ako upravljate tvrtkom kao privatnim poduzećem, u međuvremenu ćete platiti porez na samozapošljavanje na sve neto prihode. Ako ste u partnerstvu, plaćate samozapošljavanje o svim zajamčenim isplatama za sebe, kao i svoj udio u neto prihodu od posla.

Čini se da se oporezivanje kao S korporacija eliminira porez na samozapošljavanje. Međutim, ako radite za svoju tvrtku S, morate platiti razumnu naknadu. Na primjer, ako vaša tvrtka ostvaruje dobit od 100.000 dolara, ljudi u vašem poslovanju rade u prosjeku od 64.000 dolara, a plaćate samo plaću od samo 20.000 dolara i preostalo za distribuciju profita, tada ne razumno nadoknadite sami.

Učinak u korporaciji C

U tradicionalnoj korporaciji, poznatoj kao C korporacija, razumna naknada je posve drugačija. C korporacije plaćaju savezne poreze na dobit na dobit. Ako vlasnik, kao vlasnik, poduzme distribuciju korporativnih dobitaka, onda i porez na njih, na svoju osobnu poreznu prijavu. To je ono što se zove dvostruko oporezivanje.

Iako korporacija C plaća poreze dok "S-corp" ne, postoji vrijeme kada ima više smisla djelovati kao korporacija C. Na primjer, najviši osobni porezni broj je 39,6%. Ako se nalazite u poreznom opterećenju od 39,6%, možda ćete radije raditi kao korporacija C, jer je najviši porezni broj tvrtke 35%.

Dodatna razmatranja

U S-corpu, plaćanje premala u plaći je loša stvar, jer IRS može vidjeti kako je pokušaj da se zaradite porezima za samozapošljavanje. U korporaciji C, naprotiv, plaćate sebi previše u plaći može biti loša stvar. Plaća je odbitak od poreza na dobit, pa bi IRS mogao reći da pokušavate izbjeći porez na dobit ako plaćate veliku plaću. Koristeći istu situaciju kao prije, ako ste u web design businessu, ipak biste platili plaću od 64.000 dolara. Možete platiti preostalu dobit u distribuciji ili ga ostaviti u poslovanju kao zadržanu zaradu.

Potencijalni problem s napuštanjem novca u korporaciji je da postoji i "akumulirani porez na zaradu" za korporacije C - kazneni porez nametnut tvrtkama koje IRS vjeruje da drže na dobit kako bi se izbjeglo plaćanje njihovih dioničara oporezive dividende. Puno je pametnije planiranje poreza platiti manje plaće u korporaciji C nego u S korporaciji. Novac koji ćete primiti u plaći od korporacije C će se oporezivati ​​višom stopom od dividendi od korporacije koja se za većinu ljudi oporezuje ne više od 15%.

Kao što vidite, razumna naknada razlikuje se ovisno o tome radiš li kao S korporacija ili C korporacija. Prije nego što odlučite koja vrsta korporacije trebate biti, razgovarajte s poreznim računovođom.

Slika putem iStock.