Definicija i primjer za prodaju perilice

Što je to:

A prodaja za pranje se događa kada investitor prodaje gubitak,

Kako funkcionira (primjer):

Pretpostavimo da investitor posjeduje 100 dionica tvrtke XYZ i prodaje te dionice 1. svibnja za gubitak od 1.000 USD. Onda investitor kupuje 100 novih dionica XYZ tvrtke 5. svibnja i prodaje te dionice za dobit od 2.000 dolara.

U takvoj situaciji, investitor može pokušati potraživati ​​odbitak poreza za početni gubitak od $ 1,000. Odbitak bi nadoknadio dio poreza koji bi trebao nastupiti na sljedećoj zaradi od 2.000 dolara, što znači da će investitor platiti manje poreza na dobit, iako njegov položaj u zalihu nikada nije bitno promijenjen. Međutim, budući da je investitor kupio drugi set dionica u roku od 30 dana od prodaje prvog skupa dionica, IRS će poreziti investitora na punu zaradu od 2.000 dolara od druge transakcije.

Pravila IRS-a o prodaji pranja primjenjuju se na vrlo slične vrijednosne papire, što znači da transakcije koje uključuju opcije, jamstva, određene vrste povlaštenih dionica i kratku prodaju na predmetnu sigurnost unutar tridesetodnevnog razdoblja mogu se računati kao prodaja pranja. Pravila se također primjenjuju na bračni drug poreznog obveznika, što znači da se prodaja koja stvara gubitak po jednoj i naknadnoj kupnji druge strane može smatrati prodajom za pranje, kao i sporazumi između prijatelja da otkupljuju vrijednosne papire jedni od drugih kada prestane razdoblje prodaje pranja. Nadalje, IRS ne zahtijeva da se u svakom dijelu transakcije trgovalo jednakim brojem sličnih vrijednosnih papira kako bi se smatrali prodajom za pranje.

Kada dođe do prodaje pranja, investitor mora dodati gubitak na osnovi posljednjeg kupnje uglavnom sličnih vrijednosnica. Ovo povećanje povećava troškovnu osnovu kupljenih vrijednosnica i time smanjuje veličinu budućih oporezivih dobitaka. Dakle, investitor i dalje dobiva kredit za te gubitke, ali kasnije.

Prozor prodavanja pranja obuhvaća 61 dan: 30 dana prije prodaje, dana prodaje i 30 dana nakon prodaje.

Zašto je to važno:

Zahtijevanje poreznih odbitaka za gubitke koji proizlaze iz prodaje pranja je nezakonit. Iako su gubici od ulaganja općenito porezni, prodaja vrijednosnica s gubitkom kako bi se dobila porezna olakšica, a zatim kupnju dionica odmah omogućava evadere poreza da stvaraju sintetičke porezne olakšice bez da stvarno mijenjaju svoje pozicije u vrijednosnom papiru. Dakle, Zakon o poreznoj reformi iz 1984. dopušta IRS-u da zabrani poreznim obveznicima odbija gubitke od prodaje ulaganja ako porezni obveznik kupi istu sigurnost 30 dana prije ili poslije prodaje.

Zakon o robnim zalihama ima slične zabrane u vezi s prodajom pranja, a prodaja pranja također krši Odjeljak 9 (a) (1) (A) i Pravilo 10b-5 Vrijednosni papiri Zakon o razmjeni iz 1934. Fokus ovih pravila je sprečavanje urota kako bi umjetno napunio cijenu sigurnosti uključivanjem u prodaju pranja, što povećava opaženi volumen trgovanja vrijednosnim papirima i stoga potiče legitimne obrte drugih investitora.

[InvestingAnswers Feature: Kako izbjeći IRS reviziju]