Plaćeni porezi i porezi: Objasnio je porezne stope
POREZ
Američka korporacijska stopa poreza na dobit iznosi 35% za tvrtke koje proizvode više od 18,3 milijuna dolara godišnje, što uključuje gotovo svaku veliku javnu tvrtku, od kojih su mnoge stotine milijardi dolara godišnje. Ipak, mnoge tvrtke prijavljuju porez na dohodak "troškovi" samo pola toga i zapravo plaćaju manje od 10%. Kako to može biti?
Počnimo s nekom terminologijom:
- Statutarna stopa poreza: Službena stopa koju je odredila vlada. Američka savezna stopa poreza za velike korporacije je trenutno 35%.
- Učinkovita porezna stopa: stopa je zapravo dugovana nakon dopuštenih odbitaka. To uključuje poreze i domaćih i stranih vlada. Uključuje i iznos dospijeća u tekućem razdoblju i iznos koji je društvu dopušteno odgoditi i platiti kasnije. Ovaj se broj iskazuje u financijskim izvještajima društva kao "Trošak poreza na dobit" ili "Rezerviranja za poreze na dobit".
- Plaćena porezna stopa: iznos koji je stvarno isplatio američkoj vladi kao postotak prije oporezivanja.
Tipičan primjer:
- Tvrtka zaradi 100 dolara prihoda prije oporezivanja.
- Zakonska porezna stopa u SAD-u iznosi 35%.
- Tvrtka teoretski duguje 35 dolara (35% od 100 dolara).
- Ali tvrtki je dozvoljeno uzeti odbitak od 40 dolara za istraživanje i razvoj kako bi potaknuo američko ulaganje u znanstvenu inovaciju.
- Oporezivi dohodak smanjuje se na 60 $ ($ 100 - $ 40 = $ 60)
- Zakonska stopa primjenjuje se na oporezivi dohodak za izračunavanje 21 dolara duguje (60 x 35% = 21 dolara)
- Efektivna kamatna stopa (21%) izračunava se kao iznos koji se duguje nakon svih odbitaka (21 USD) podijeljen s ostvarenim prihodima ($ 100)
- No tvrtka je dopušteno odgoditi plaćanje 11 dolara tih poreza sve do sljedeće godine ili kasnije zbog vremenskih razlika između računovodstva i poreznih kodova.
- Tekući porezi imali su smanjenje na $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
- Plaćena porezna stopa (10%) izračunava se kao iznos koji je stvarno uplaćen državi ove godine (10 USD) podijeljen s ostvarenim prihodima (100 USD)
Prilagodbe dohotka koje uzrokuju razlike između statutarne i efektivne porezne stope
- Krediti za istraživanje i razvoj
- Razlike u stopama poreza na dobit u inozemstvu / Prihodi već porezi izvan SAD-a
- Kamata bez poreza
- Nekontrolirajući interesi
- Odbitak za domaće proizvodnje
- IRS naselja
- Odbitaka za proizvodnju
- Razlike u osnovi za prodaju imovine
- Porezne razlike u životnom osiguranju
- Promjene u vrijednosnicama za vrednovanje
- Umanjenje vrijednosti dobre volje
Prilagodbe dohotka koje uzrokuju razlike između efektivnih i stvarno plaćenih poreznih stopa
- Vremenske razlike između računovodstva i poreznog koda
- Porez na dobit obračunava se računovodstvenim standardima koji se mogu razlikovati od službenog poreznog koda
- Razlike u priznavanju prihoda: Računovodstveni standardi priznaju prihod kada se zarađuju, a ne kada se prikupljaju novac, ali porezni broj ne mora uvijek zahtijevati plaćanje dok je gotovina u ruci.
- Razlike u vrednovanju imovine: Dopuštene metode za deprecijaciju dugotrajne imovine različite su za financijsko izvješćivanje (računovodstvo) i porezne svrhe.
- Te vremenske razlike dovode do "odgođenih" poreznih sredstava i obveza na financijskim izvješćima (računovodstvenim izvješćima) koje mogu doći državnim tijelima oporezivanja mnogo godina kasnije ili će biti izbrisane budućim gubicima.
- Porez na dobit obračunava se računovodstvenim standardima koji se mogu razlikovati od službenog poreznog koda
- Prihod je oporeziv u stranoj zemlji i oslobođen od poreza SAD-a
- Zemlja prebivališta često je namjerno odabrana kako bi se smanjila porezna obveza
- Američka porezna stopa veća je od gotovo svake zemlje na svijetu pa neke američke korporacije pokušavaju priznati prihod u stranim zemljama s nižim poreznim stopama
