Varijacija profita i gubitka

Dakle ovdje je značajan pogled, varijance. Prodaja je ispod plana, ali troškovi su također ispod plana, i zaustavimo se tamo i napravimo točku. U ilustraciji možete vidjeti kako su prodaji negativni, a troškovi su pozitivni. Ako niste bili pažljivi, mogli biste to tumačiti jer su prodaja i troškovi, što bi bila katastrofa. Ali analiza varijance prilično je specifična, definirana od strane računovođa i financijskih analitičara, tako da pozitivni u linijama izravnih troškova znači manje troškova, a ne više. To može biti lukav.

To možete provjeriti gledanjem bruto marže. Bruto marža je razočaravajuća, ispod plana, ali ne i užasno. Čini se da je kontrola troškova pomogla ublažiti pad nižih troškova.

Zatim počnete gledati redove, a postoji nekoliko zanimljivih iznenađenja.

Ovo je mjesto gdje idemo od računovodstvenih detalja, stvarnog izračuna, na ljudske detalje. Što se ovdje dogodilo? Što treba promijeniti? Da li plan treba reviziju? Jesu li pretpostavke promijenjene. Kako su ljudi izvodili?