Shema definiranja i primjera
Lapping (fraud scheme)
Sadržaj:
Što je:
A shema lapping je lažna računovodstvena praksa koja skriva ukradenu gotovinu preklapanjem uzastopnih
Način rada (primjer):
A shema lapping počinje kada netko - službenik, na primjer - ukrade novac koji je generiran transakcijom (na primjer, prodaja). Taj pojedinac nadoknađuje nestanak novca pomoću gotovine iz sljedeće transakcije. Potraživanja od ove druge transakcije pokrivena su novcem od treće transakcije itd.
Da ilustriramo, pretpostavimo da je Gene, blagajnik za trgovinu ABC, obrađuje prodaju za 50 USD. Stavlja novac u džep. Genski sljedeći kupac kupuje 100 USD robe. Umjesto da upotrijebi ovu uplatu klijenta prema odgovarajućoj 100 USD potraživanja, on koristi 50 USD kako bi udovoljio iznosu od $ 50 otvorenog primanja od prvog korisnika i koristi preostalih 50 USD za djelomično nadoknađivanje otvorenih 100 USD potraživanja od drugog klijenta. Gene nastavlja dodjeljivanje novca iz uzastopnih prodaja na prethodna potraživanja tako da knjigovodstvene evidencije trgovine ne osvjetljavaju diskrepanciju.
Zašto je to važno:
Shema za preslikavanje može biti privremeno uspješna jer se odstupanje kasnije prelazi u kasnije knjigovodstvenim i gotovinskim knjigama i dokumentirana je kao gubitak.
