Kako se porezi partnerstva

Za mnoge male tvrtke plaćanje poreza na dohodak znači boriti se za upisivanje dvostrukog knjigovodstva i pravila zadržavanja zaposlenika, a istodobno izbacujući svaki mogući odbitak poslovanja. Za partnerstva, plaćanje poreza također uključuje razumijevanje teških pojmova poput "distributivnog udjela", "posebne dodjele" i "znatnog ekonomskog učinka". Ovdje objašnjavamo osnove kako se partnerstva oporezuju.

Kako se oporezuje dohodak od partnerstva

Općenito, IRS ne smatra partnerstvima da budu odvojeno od svojih vlasnika za porezne svrhe; Umjesto toga, smatraju se "prolaznim" poreznim entitetima. To znači da svi dobici i gubici partnerstva "prolaze" poslovanjem partnerima koji plaćaju porez na svoj udio u dobiti (ili oduzimaju svoj udio u gubicima) na njihovu prijavu poreza na dohodak.

Podnošenje poreznih prijava

Iako sama partnerstva ne plaća poreze na dohodak, ona mora podnijeti obrazac 1065 s IRS-om. Ovaj obrazac je informativan povrat IRS pregleda kako bi se utvrdilo jesu li partneri ispravno prijavili svoj prihod. Partnerstvo također mora osigurati "Raspored K-1" IRS-u i svakom partneru, koji razbija udio svake tvrtke u dobiti i gubitku tvrtke. S druge strane, svaki partner izvješćuje ove podatke o dobitku i gubitku na njegovu ili njezinu pojedinačnu Obrazac 1040, s priloženom Prilogu E.

Procjena i plaćanje poreza

Budući da nema poslodavca za izračunavanje i zadržavanje poreza na dohodak, svaki partner mora postaviti osim dovoljno novca za plaćanje poreza na njegov udio u godišnjoj dobiti. Partneri moraju procijeniti iznos poreza koji će dugovati za godinu dana i uplatiti IRS (i obično odgovarajućoj državnoj poreznoj agenciji) svakog tromjesečja - u travnju, srpnju, listopadu i siječnju.

Dobit se oporezuje hoće li partneri primati ih ili ne

IRS zahtijeva od svakog partnera da plati porez na dohodak po svom "distributivnom udjelu". To je dio dobiti koju partner ima pod ugovorom o partnerstvu - ili prema državnom zakonu ako partneri nisu " t sklopiti ugovor. IRS tretira svakog partnera kao da svake godine prima svoj distributivni udio. To znači da morate platiti porez na svoj udio u dobiti partnerstva - ukupne prodaje minus trošak - bez obzira koliko novca zapravo povučete iz poslovanja.

Praktično značenje pravila IRS-a o distributivnim dionicama jest da čak i ako partneri trebate ostaviti profit u partnerstvu - na primjer, kako bi pokrili buduće troškove ili proširili posao - svaki partner je odgovoran za porez na dohodak na njenom ili njegovom pripadajućem udjelu tog novca. (Ako vaša tvrtka redovito treba zadržati dobit, trebali biste uzeti u obzir uključivanje - korporacije nude olakšanje od ovog poreznog ugriza.)

Ustanovite partnere da saznate više o tome "Uključivanje vašeg poslovanja može smanjiti poreznu prijavu". Distributivne dionice

Ako poslovni partneri ne sklopi pisani ugovor o partnerstvu koji navodi drugačije, državni zakon obično dodjeljuje dobitke i gubitke partnerima prema njihovom postotnom interesu u poslovanju. Ova raspodjela određuje svaki distributivni udio svakog partnera. Na primjer, ako Andrej posjeduje 60% partnerstva, a Jenya posjeduje drugi 40%, Andre će imati pravo na 60% dobitaka i gubitaka partnerstva, a Jenya će imati pravo na 40%. (Nadalje, državni zakon pretpostavlja da je udio svakog partnera u poslovanju proporcionalan vrijednosti njegovog inicijalnog doprinosa u partnerstvu.)

Ako želite podijeliti dobit i gubitke na način koji nije razmjeran postotnim udjelima partnera u poslovanju, to se naziva "posebna dodjela" i morate pažljivo pratiti pravila IRS-a.

Samozapošljavanje porezi

Ako aktivno sudjelujete u vođenju partnerstva, pored poreza na dohodak, IRS zahtijeva od vas da platite "samozapošljavanje" poreza na sav partnerski dobit koji vam je dodijeljen. Porezi za samozapošljavanje sastoje se od doprinosa u sustav socijalne sigurnosti i Medicare, slično onome što zaposlenici moraju platiti.

Postoje neke razlike između doprinosa koje redoviti zaposlenici čine i partnera doprinosa. Prvo, budući da niti jedan poslodavac ne zadržava ove poreze od plaćanja partnera, partneri ih moraju platiti svojim redovitim porezima na dohodak. Isto tako, partneri moraju platiti dvostruko više od redovnih zaposlenika, jer se doprinosi zaposlenika podudaraju s poslodavcima. [

] Stopa poreza za samozapošljavanje za 2002. godinu iznosila je 15,3% prvih 84,900 dolara prihoda i 2,9% svega više od 84.900 dolara. Morat ćete istražiti tekuće cijene.

Troškovi i odbitci

Možda ćete se pitati, nakon plaćanja poreza na dohodak, poreza na socijalnu sigurnost i Medicare poreza na vaš udio poslovnih prihoda - čak i ako ga ne povučete iz svoje tvrtke - kako ćete preživjeti! Srećom, ne morate platiti poreze samo o novcu koji vaša tvrtka troši u korist.

Vi i vaši partneri možete oduzeti vaše zakonite poslovne troškove od prihoda tvrtke, što će uvelike smanjiti dobit koju morate platiti prijavite se IRS-u. Odbitni troškovi uključuju troškove pokretanja, troškove poslovanja i izdatke za proizvode i oglašavanje, kao i poslovne poslove, troškove putovanja i zabave.

Dobijte stručnu pomoć

Ako ste zbunjeni porezima za partnerstvo, nisam sam. Dobar način da naučite osnove jest čitanje Porezno ponašanje za male tvrtke, porezni odvjetnik Fred Daily (Nolo). Zatim planirate dobiti pomoć koju trebate od poreznog savjetnika koji je specijaliziran za porez na partnerstvo - da biste bili sigurni da ste u skladu s složenim poreznim pravilima koja se primjenjuju na vašu tvrtku i ostanu na dobroj strani IRS-a.

Uključivanje vašeg poslovanja može smanjiti vaš porezni račun

Za razliku od partnerstva, korporacija je zasebna cjelina od svojih vlasnika i plaća vlastite poreze na sve korporativne dobitke koji ostaju u poslovanju. Vlasnici korporacija plaćaju porez na dohodak samo na novac koji dobivaju kao naknadu za usluge (plaće i bonuse) ili kao dividende.

Iako mnoge male tvrtke ne žele dati složeniju poreznu prijavu, korporativni porezi mogu ponuditi vlasnicima tvrtki porezne prednosti preko "prolaze" poreznog partnerstva. To se posebno odnosi na tvrtke koje očekuju zadržavanje profita u poslovanju iz godine u godinu.

Ako trebate zadržati dobit (zove "zadržana dobit") u vašem poslovanju, možete imati koristi od nižih stopa poreza na dobit, barem za prvih 75.000 dolara dobiti godišnje. Na primjer, ako vaša prodavaonica maloprodaje treba zalihe na skupi oglasni prostor, možete odlučiti ostaviti 30.000 dolara u svom poslu krajem godine. Ako djelujete kao partnerstvo, ta zadržana dobit vjerojatno će se oporezivati ​​na graničnoj individualnoj poreznoj stopi, što je vjerojatno više od 27%. No, ako uključite, ta će se 30.000 dolara oporezivati ​​po nižoj stopi od 15% poduzeća. Da biste dobili bolju predodžbu o tome trebate li uključiti kako biste smanjili poreze, pogledajte Kako se korporacije oporezuju.