Kako se oporezuju društava s ograničenom odgovornošću (LLC)

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) nije zasebna porezna osoba poput korporacije; Umjesto toga, to je ono što IRS naziva "prolazna cjelina", kao partnerstvo ili samostalno vlasništvo.

Vidi također: LLC Osnove poslovanja Svi dobici i gubici tvrtke LLC "prolaze kroz" vlasnicima LLC (zvanih članovi), koji izvještavaju ove podatke o njihovim osobnim poreznim prihodima.

Porez na dohodak

IRS tretira vašu tvrtku kao privatnu tvrtku ili partnerstvo, ovisno o broju članova u vašem poduzeću LLC. Ako ste već poslovali kao privatno poduzeće ili partnerstvo, prije ste u igri jer znate većinu pravila. Ako ne, ovdje su osnove:

Jednoslojni LLC

IRS tretira pojedinačne LLC kao privatne tvrtke za porezne svrhe. To znači da sama LLC ne plaća poreze i ne mora podnijeti povrat s IRS-om.

Kao jedini vlasnik vašeg LLC, morate prijaviti sve dobiti (ili gubitke) tvrtke LLC na rasporedu C i poslati s vašom 1040 porezne prijave. Čak i ako na kraju godine ostavite dobit na bankovnom računu tvrtke, na primjer, kako biste pokrili buduće troškove ili proširili posao, morate platiti porez na taj novac.

Multi-owner LLCs

IRS tretira društava u vlasništvu LLC kao partnerstva za porezne svrhe. Sami dioničari LLC-a ne plaćaju poreze na prihode od poslovanja; umjesto toga, vlasnici LLC-a plaćaju porez na njihov zakoniti udio u dobiti na prijave poreza na dohodak (uz priložen popis Priloga E). Dio udjela u dobitku i gubicima, koji se zove distributivni udio, objavljuje u poslovnom sporazumu LLC.

Većina poslovnih sporazuma predviđa da je udio distributivnog udjela proporcionalan njegovu postotku u poslovanju. Na primjer, ako Jimmy posjeduje 60% LLC, a Luana posjeduje drugi 40%, Jimmy će imati pravo na 60% dobitaka i gubitaka tvrtke, a Luana će imati pravo na 40%. Ako biste željeli podijeliti dobit i gubitke na način koji nije razmjeran postotnim udjelima članova u poslovanju, to se naziva "posebna dodjela" i morate pažljivo pratiti pravila IRS-a.

Međutim, distributivne dionice se dijele, IRS tretira svakog člana tvrtke LLC kao da prima svu svoju distributivnu dionicu svake godine. To znači da svaki član LLC-a mora platiti porez na svoj distributivni udio, bez obzira na to da li LLC zapravo distribuira novac za njega / nju. Praktično značenje ove IRS pravilo je da čak i ako članovi LLC trebaju ostaviti dobit u LLC-u, na primjer, kupiti inventar ili proširiti poslovanje, svaki LLC član je odgovoran za porez na dohodak na njegov / njezin pravedni udio tog novca.

Iako samostupna LLC sama ne plaća porez na dohodak, mora podnijeti obrazac 1065 s IRS-om. Ovaj obrazac, isti onaj koji spada u partnerske datoteke, informativni je povrat koji IRS pregledava kako bi osigurao da članovi tvrtke LLC pravilno izvještavaju o svojim prihodima. LLC također mora pružiti svakom LLC članu "Raspored K-1", koji razbija udio svake članice dobitaka i gubitaka Društva. S druge strane, svaki LLC član izvještava ove informacije o dobitku i gubitku na njegovu ili njezinu pojedinačnu Obrazac 1040, s priloženim Prilogom E.

Vidi također: Vodič za izradu vašeg operativnog ugovora o LLC

LLC može odabrati korporativno oporezivanje

Ako vaš LLC redovito treba zadržati znatnu količinu dobiti u tvrtki, vi (i vaši suvlasnici, ako ih imate) mogu vam uštedjeti novac tako što ćete odabrati da se vaš LLC oporezira kao korporacija. Za detalje, pogledajte "Može li porez na dobit od poduzeća smanjiti porez na porez na tvrtku?" Na kraju ovog članka.

Procjena i plaćanje poreza na dohodak

Zbog činjenice da članovi tvrtke LLC nisu zaposlenici LLC, nego samozaposleni poduzetnici, oni ne podliježu zadržavanju poreza. Umjesto toga, svaki član LLC-a je odgovoran za poništavanje dovoljno novca za plaćanje poreza na njegov udio u dobiti. Članovi moraju procijeniti iznos poreza koji će dugovati za godinu dana i izvršiti plaćanja IRS-u (i obično odgovarajućoj državnoj poreznoj agenciji) svakog tromjesečja - u travnju, lipnju, rujnu i siječnju.

Porezi za samozapošljavanje

Jer, opet, članovi tvrtke LLC nisu zaposlenici, već samozaposleni vlasnici tvrtki, doprinosi socijalnom osiguranju i sustavima Medicare (koji se zovu "porez na samozapošljavanje") nisu zadržani iz njihovih plaća. Umjesto toga, većina vlasnika LLC dužna je izravno IRS-u platiti porez na samozapošljavanje.

Sadašnje pravilo je da svaki vlasnik koji radi ili pomaže upravljanju tvrtkom mora platiti taj porez na svoj distributivni udio - njegovo ili njezino zakonito udio dobiti. Međutim, vlasnici koji nisu aktivni u LLC-u, to jest oni koji su samo uložili novac, ali ne pružaju usluge ili donose odluke o upravljanju za LLC, mogu biti oslobođeni plaćanja poreza za samozapošljavanje o njihovom udjelu u dobiti. Propisi u ovom području su malo komplicirani, ali ako aktivno upravljate ili rade u vašem LLC, možete očekivati ​​da ćete platiti porez na samozapošljavanje na sve dobitke LLC dodijeljene vama.

Svaki vlasnik koji je podložan samome sebi porez na dohodak izvještava o rasporedu SE, koji ga godišnje podnosi sa 1040 porezne prijave. Vlasnici LLC-a plaćaju dvostruko više poreza na samozapošljavanje nego redovni zaposlenici, budući da redovni zaposlenici doprinose porezu na samozapošljavanje usklađuju njihovi poslodavci. Stopa poreza za samozapošljavanje za 2002. godinu za vlasnike tvrtki iznosi 15,3% prvih 84,900 dolara prihoda i 2,9% svega više od 84.900 dolara.

Vidi također: Kako napisati poslovni plan

Troškovi i odbitci

Kao što već znate već znate, ne morate platiti poreze na dohodak ili porez na samozapošljavanje - na novac koji vaša tvrtka troši u potrazi za dobiti. Možete odbiti ("otpisati") svoje legitimne troškove poslovanja s vašeg poslovnog dohotka, što može uvelike smanjiti dobit koju morate prijaviti IRS-u.

Državni porezi i pristojbe

Većina država porezna dobit LLC dobit je na isti način kao i IRS: Vlasnici LLC-a plaćaju porez državnoj upravi na njihovim osobnim povratima; sama LLC ne plaća državni porez. Nekoliko država, međutim, naplaćuje tvrtku LLC porez na temelju iznosa prihoda LLC, osim poreza na dohodak vlasnici plaćaju. Na primjer, Kalifornija naplaćuje porez na LLC koji čine više od 250.000 dolara godišnje; porez se kreće od oko 1.000 do 9.000 dolara. Osim toga, neke države (uključujući Kaliforniju, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania i Wyoming) nameću godišnju naknadu na LLC, nazvanu "franšizni porez" godišnja pristojba za registraciju "ili" naknada za obnovu ". U većini država naknada iznosi oko 100 dolara, ali Kalifornija naplaćuje visoku naknadu od 800 dolara godišnje od tvrtke LLC, a Illinois, Massachusetts i Pennsylvania naplaćuju 300, 500 i 330 dolara. Prije formiranja LLC, saznajte hoće li vaša država naplatiti zasebnu porez na razini LLC tako što ćete posjetiti web stranicu svog Porezne uprave ili prijave poreznog odjela države, ili tako što ćete im dati poziv.

Može li porez na tvrtke smanjiti vaš porez na dobit LLC?

Ako redovito trebate zadržati znatnu količinu zarade u vašem LLC (pod nazivom "zadržana zarada"), možete imati koristi od odabira oporezivanja tvrtki. Svaka LLC može se tretirati kao korporacija za porezne svrhe podnošenjem obrasca IRS 8832 i provjeravanjem okvira za porez na korporativne poreze na obrascu.

Nakon što se ovi izbori, dobit koja se vodi u LLC oporezuje se po posebnim stopama poreza na dohodak koji se primjenjuju korporacijama; vlasnici ne plaćaju porez na dohodak na dobit ostavljen u tvrtki. (Za razliku od LLC, korporacija plaća vlastite poreze na sve korporativne dobitke ostavljene u poslovanju.) Budući da su stope poreza na dobit za prvih 75.000 dolara prihoda od poreza na poduzeća niže od stopa poreza na dobit koja se primjenjuje na većinu vlasnika tvrtke LLC, to može uštedjeti vas i vašeg suvlasnika u ukupnim porezima.

Na primjer, ako vaša prodavaonica maloprodaje treba zalihe na skupi oglasni prostor početkom svake godine, na kraju godine možda ćete ostaviti 50.000 dolara u svom poslu. Redovitim prolaznim oporezivanjem LLC-a, ta zadržana dobit vjerojatno bi bila oporezivana po vašoj individualnoj poreznoj stopi, što je vjerojatno više od 27%. Međutim, s oporezivanjem tvrtki, 50.000 USD se oporezuje po nižoj stopi korporativnih stopa od 15%.

Nakon što odaberete oporezivanje poduzeća, međutim, ne možete se vratiti na oporezivanje kroz pet godina, a ako se vratite natrag, moglo bi doći do negativnih poreznih posljedica. Drugim riječima, trebali biste tretirati odluku o oporezivanju korporativnih oporezivanja ozbiljno kao što biste odlučili pretvoriti vašu tvrtku u korporaciju.