Plan upravljanja imovinom zaposlenika (ESOP) Definicija i primjer

Što je to:

, također poznat kao plan kupnje dionica, je plan definiranih doprinosa kojim poslodavac ulaže imovinu fonda u vlastitu dionicu. Kako funkcionira (Primjer):

Uspostaviti ESOP, uspostavlja povjerenje u kojem su zaposlenici tvrtke djelomični vlasnici. Zaposlenici tada doprinose povjerenju preko poslodavca (to se obično obavlja putem odbitaka za plaće). Povjerenje zauzvrat kupuje dionice tvrtke. Ove se kupnje dodjeljuju pojedinačnim računima zaposlenika unutar ESOP-a. Tvrtke mogu dodijeliti doprinose zaposlenicima na više načina, no obično se vrte oko godina službe i naknade zaposlenika.

U formalnom planu dokument navode se odredbe i uvjeti ESOP-a. ESOP-ov planski dokument opisuje kako plan funkcionira, tko ima pravo sudjelovati i koji obavlja upravne i upravne poslove. Povjerenik zapravo ima dionice ESOP-a i ima fiducijarnu odgovornost za učinkovito upravljanje imovinom fonda; administrator vodi evidenciju, izračunava ostvarivanje prava i praćenje vrijednosti računa. Jednom kad tvrtka formalno usvoji ESOP i povezane dokumente povjerenja, ona ih šalje IRS-u.

ESOP-ovi moraju ispunjavati nekoliko zahtjeva iz Internal Revenue Code-a i Zakona o sigurnosti zaposlenika u mirovini iz 1974. godine (ERISA) kako bi postali kvalificirani mirovinski plan. Postoje četiri glavne porezne povlastice povezane s ovim planovima:

Poslodavci mogu odbiti doprinose za plan (do granice).

• Zaposlenici mogu odgoditi plaćanje poreza na doprinose i zaradu dok ne povuku sredstva (ako ESOP posjeduje

• Poslodavci ne plaćaju poreze na zarade i dividende ESOP-a, dok su te zarade u fondu.

• Zaposlenici i njihovi korisnici često mogu prenijeti ESOP stanja u druge porezno odgođene vozila, kao što su IRA, kako bi dodatno odgodili oporezivanje.

• Doprinosi ESOP-a moraju imati najmanje 20% godišnje. Sudionici imaju pravo diverzificirati dio svojeg udjela kada zadovolje određene uvjete, uključujući duljinu sudjelovanja i dob. Kada zaposlenik napusti tvrtku, dobiva stanje u dionicama ili u novcu.

Privatne tvrtke s ESOP-ovima imaju obvezu otkupa zaposlenika koji odlaze, što znači da poslodavac mora kupiti dionice ESOP-a zaposlenika u roku od 60 dana od dana odlazak zaposlenika iz tvrtke. S vremenom, ova obveza može postati prilično velika (osobito ako se cijena zaliha znatno povećava), a tvrtke moraju osigurati da će imat će dovoljno novca da ispune svoje obveze.

Zašto je to:

Većina tvrtki stvara

planovi upravljanja zalihama zaposlenika osigurati motivaciju, inspiraciju i zadržavanje povezanu s vlasništvom. Poput ostalih planova definiranih doprinosa, krajnja korist zaposleniku ovisi o iznosu koji je pridonio i uspješnosti ulaganja u fond. Sudionici ESOP-a i sponzori mogu uživati ​​u jedinstvenim poreznim prednostima, ali ESOP-ovi također imaju veći rizik od drugih planova definiranih doprinosa, kao što su 401 (k), jer uglavnom ne diverzificiraju svoje udjele. Također, tvrtke često koriste ESOP-ove kao kolateral kako bi dobili financiranje za akvizicije i druge aktivnosti. Osim toga, kada ESOP izdaju nove dionice, one mogu razrijediti postojeće dioničko bogatstvo.