Kako udari DOMA utjecaj na vaše poreze?

Kent Bone, EA

Saznajte više o Kentu na Investmentmatomeu Pitajte savjetnika

U rujnu, 16. rujna, Vrhovni sud je ukinuo Odjeljak 3. Zakona o zaštiti braka (DOMA), s odlukom prihoda 2013.-17. IRS sada prepoznaje kao oženjen, one istospolne supružnike koji su pravno oženjeni prema njihovom državnom ili stranom zakonu.

Sada, nova grupa oženjenih poreznih obveznika, htjet ćete proučiti kako će ova sadašnja odluka utjecati na vaše vraćanje 2013.; kao i prethodne godine (uz pretpostavku da su te godine još uvijek otvorene za izmjene i dopune). Pravilo za podnošenje izmijenjene prijave općenito je tri godine od dana podnošenja povrata (mislim da datum 15. travnja, a ne datum podnesen ranije u godini), ili dvije godine od datuma kada je porez bio plaćen (kasni datumi podnošenja prijave).

Zanimljivo je da ćete za 2013. kao istospolni supružnici obično trebati podnijeti prijavu za zajednički brak (Married Filing Jointly - MFJ) ili Married Filing Separately (MFJ) prema najboljem poreznom ishodu koji proizlazi iz vama i vaših supružnika u određenim skupovima prihoda, prilagodbi, odbitaka i kredita. Ali za 2012. i druge otvorene prošle godine, Rev. Rul. 2013.-17. Ne zahtijeva izmjene i dopune samo zato što ste bili zakonski oženjeni 2012. ili ranije. U suprotnom izmjene na temelju izmjena su neobavezne, stoga ako vaš pojedinačni status podnošenja prijašnjih godina daje bolji porezni rezultat, ne morate mijenjati svoje prijave samo zbog Rev. Rul. 2013-17.

Pri izmjeni prethodnih godina vraća se, u većini slučajeva, jedina prednost podnošenja izmijenjenog zajedničkog povratka mogla bi rezultirati nižom zajedničkom poreznom obvezom zbog nižih zajedničkih poreznih stopa, umjesto jedinstvene porezne stope koja je bila nametnuta za dva pojedinačna vraća … ali suprotno može biti istinito, kada se kombiniraju dva jednokratna prinosa, kombinirani oporezivi prihod može rezultirati višom stopom porezne stope i time veću poreznu obvezu. Jedan od najboljih razloga za izmijenjeni povrat za prethodnu godinu bio bi kada bi jedan supružnik bio pokriven drugim zdravstvenim osiguranjem supružnika i da je dio troškova zdravstvene zaštite uključen u oporezive plaće. Kao bračni par, ti zajednički zdravstveni troškovi bi bili isključeni iz bruto dohotka prema §106 i mogli bi rezultirati relativno velikim povratom. Ovakav scenarij također može biti uključen prekomjerno plaćeni porezi FICA na isključivi troškovi zdravstvene zaštite. Trebali bi biti preplateni porezi FICA, oni će biti oporavljeni od poslodavca izravnim nadoknadama ili smanjenjem budućih zaposlenika FICA poreza, a ne IRS-a (vidi Obavijest 2013-61).

Ukratko, imate vremena za razmišljanje o vama i poreznim prilikama vašeg supružnika s obzirom na Rev. Rul. 2013-17, a trebali biste započeti razgovor s vašim poreznim savjetnikom o tome kako to rješenje može najbolje utjecati na status podnošenja zahtjeva za vas i vašeg supružnika u 2013. godini i prethodnim otvorenim godinama. Od ovog pisanja, IRS nije dao specifične smjernice o tome kako se pridružiti dvama podnesenim pojedinačnim povratima u jedan izmijenjeni zajednički povrat, stoga budite oprezni i svakako provjerite s kvalificiranim poreznim pripremiteljem kako biste saznali koje su mogućnosti najbolje za vas i vašeg supružnika.