Tema Definicija i primjer

Što je to:

Temelj odnosi se na izvornu cijenu imovine. Pretpostavljamo da kupujete 100 dionica dionica tvrtke XYZ za 5 dolara po dionici, a za to možete kupiti 100 dionica dionice tvrtke XYZ za 5 $ po dionici i porezne osnovice. plaćate 10 $ proviziju za kupnju. Vaša osnova bila bi: (100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Prihod ostvaren od imovine, uključujući dividende i raspodjelu kapitala (čak i ako se ponovno ulažu, a ne primaju u gotovini) povećavaju osnovu. Dakle, u gornjem primjeru, ako je vaše dionice isplaćivalo dividendu od $ 1 po dionici svake godine za tri godine, osnovica bi se povećala na:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

poboljšanja imovine (kao što su određena poboljšanja u kućanstvu) dodaju se na osnovu imovine, a amortizacija na imovini oduzima se od troška.

Zašto je to:

Nekretnina postaje vrlo važna kada vlasnik prodaje imovina. Razlika između prodajne cijene i osnovice naziva se kapitalna dobit (ako je prodajna cijena veća od osnovice troškova) ili gubitak kapitala (ako je prodajna cijena niža od osnovice). Kapitalni dobici općenito su samo oporezivi kada investitor zapravo prodaje imovinu. Realizirani gubici mogu često nadoknaditi te dobitke i tako smanjiti potencijalne porezne olakšice ulagača. Duljina vremena održavanja imovine, među ostalim, određuje porezni učinak dobitka ili gubitka. Promjene poreznih stopa također mogu utjecati na zabrinutost investitora o osnovi.

Baza imovine obično se temelji na izvornoj kupovnoj cijeni, ali ponekad ljudi nasljeđuju imovinu umjesto da ih kupuju. U tim slučajevima, osnovica imovine postaje vrijednost imovine u trenutku kada ga investitor naslijedi (to se naziva korak po osnovi).

Često ulagači skupljaju dionice iste dionice po različitim cijenama vrijeme. Zbog toga, kada investitor prodaje neke dionice, on mora utvrditi koje su dionice iz "inventara" prodane radi izračuna kapitalnih dobitaka ili gubitaka. Općenito, ulagači žele smanjiti oporezive dobitke prodajom dionica s najvišom osnovom na prvom mjestu. Međutim, ako investitor ne može utvrditi koje su dionice, IRS zahtijeva upotrebu najprije u prvi (FIFO) metodi, što znači da investitor mora pretpostaviti da najprije proda dionice koje se najduže drže. Ove starije dionice možda nemaju najvišu osnovu investicijskog inventara dionica, pa bi metoda mogla povećati poreznu prijavu investitora.