Bad Debt Reserve Definicija i primjer
Bad debt accounting
Sadržaj:
Što je:
Rezerva lošeg duga , također nazvana dodatak za sumnjive račune (ADA) smanjenje potraživanja od tvrtke. Pretpostavlja se da tvrtka XYZ prodaje 10.000 klijenata u vrijednosti od $ 1,000,000.
Kako funkcionira (Primjer):
Tvrtka XYZ bilježi 1.000.000 dolara prihoda u računu dobiti i gubitka i 1.000.000 $ u potraživanjima na bilanci (pretpostavljamo da kupci imaju 60 dana plaćanja).
Tvrtka XYZ otkriva da jedan od njegovih kupaca, Big Store, ne radi jako dobro. Big Store prestaje plaćati svoje račune i ne plaća tvrtku XYZ za robu vrijednu 100.000 dolara. Tvrtka nije uvjerena da će Big Store ikada platiti, tako da kategorizira 100.000 dolara kao loš dug. Tvrtka XYZ prilagođava svoju bilancu kako bi pokazala 1.000.000 dolara potraživanja i 100.000 dolara za loše obvezne rezerve, za neto potraživanja od 900.000 dolara.
Imajte na umu da je račun za zaliha loših obveza samo za potraživanja Osumnjičenika tvrtke XYZ neće biti naplaćena. Ako tvrtka XYZ zapravo ne može prikupiti 100.000 dolara (primjerice, ako se likvidira Big Store), tvrtka XYZ će zabilježiti 100.000 dolara u računu dobiti i gubitka kao trošak lošeg duga i smanjiti zalihe loših obveza za isti iznos.
Kako Društvo XYZ utvrdi da potraživanje nije moguće preuzeti je stvar prosudbe i pregovora. U stvarnom svijetu, tvrtke ne smiju analizirati naplatu svakog pojedinog računa pri određivanju koliko će zabilježiti u njihovu lošem dugu. Umjesto toga, oni mogu jednostavno upotrijebiti postotak prodaje ili potraživanja, ili mogu koristiti povijesni postotak trenda.
Zašto je to:
Gotovo svaka tvrtka bilježi rezervu lošeg duga jer uvijek kupci neće platiti. Međutim, promjene u rezervi za loše stanje mogu ukazivati na druge trendove u poduzeću. Temeljita analiza loših dugova tijekom vremena može pružiti izuzetno vrijedne uvide u koliko učinkovito tvrtka upravlja kreditom koji se proteže prema kupcima.
Na primjer, ako se rezerva dramatično poveća, tvrtka može ponuditi kredit za rizičnijom kupcu, što ugrožava pouzdanost novčanog tijeka tvrtke. S druge strane, tvrtka bi mogla popuniti rezervu kako bi stvari izgledale gore nego što su, jer bi to moglo izgledati bolje.
