Novčani tijek 101: Izrada izvješća o novčanom toku

Ovo je treća inačica u seriji "Cash Flow 101" - naš konačan vodič koji vam pomaže u razumijevanju i upravljanju novčanom toku vašeg poslovanja te spriječi budući problemi s novčanom točkom. Trebate nadoknaditi? Na kraju članka pronaći ćete poveznice s prethodnim obrocima u ovoj seriji.

Ovaj je članak dio našeg "Vodiča za pokretanje poslovanja" - popraćenog popisa naših članaka koji će vas brzo i brzo pokrenuti!

Kako bi bili sigurni da njihova tvrtka uvijek može pristupiti gotovini oni trebaju rasti, mnogi poduzetnici - ili barem njihovi računovođi - izrađuju izvještaje o novčanom tijeku mjesečno, tromjesečno ili čak godišnje.

Iako velike organizacije, kao što su Google ili Apple, koje su u redu s novcem, mogu pričekati na kraju godine za izradu tih izjava (po zakonu, sve tvrtke kojima se javno trguje moraju ih proizvoditi), vlasnici malih tvrtki obično imaju tendenciju da ih redovito pripremaju pa nema nikakvih dodatnih iznenađenja kada se prosinac okrene.

Najjednostavnije, izvješća o novčanom tijeku vrlo brzo govore priču o tome koliko prihoda dolazi tvrtka (priljevi), i koliko to izlazi (odljevi). Te se informacije mogu iskoristiti za procjenu likvidnosti organizacije i predvidjeti gdje će tvrtka stajati financijski u bliskoj budućnosti.

Izvješća o novčanom tijeku važna su mnogim različitim dionicima iz različitih razloga. Na primjer, računovođe koriste izjave o novčanom tijeku kako bi tvrtke mogle platiti račune na vrijeme. Vjernici bi ih mogli pogledati kako bi odlučili da li je organizacija dobro smještena da vrati zajmove. Prije kupnje dionica, investitori će vjerojatno htjeti pogledati i na njih.

Komponente izvještaja o novčanom tijeku

Općenito govoreći, izvješća o novčanom tijeku sastoje se od tri osnovne komponente:

1. Operativne aktivnosti

Kako vaše poduzeće zaradi novac svakodnevno? Operativne aktivnosti vaše organizacije obuhvaćaju sve što se odnosi na način generiranja prihoda.

U većini slučajeva, priljevi novca generiraju se kad kupci kupuju vaše proizvode ili usluge; odljevi se javljaju kada plaćate zaposlenicima, dobavljačima, porezima ili interesu, između ostalog.

2. Investicijske aktivnosti

Većina transakcija vezanih uz prodaju ili kupnju nekretnina, opreme ili druge dugotrajne imovine uključena je u vaše investicijske aktivnosti, kao i svi troškovi vezani za spajanja ili akvizicije.

Ako vaša tvrtka igra u na burzi uopće, morat ćete naznačiti i kada kupujete ili prodaju vrijednosne papire ovdje.

3. Financijske aktivnosti

Ovaj odjeljak izvješća o novčanom toku uključuje informacije o uzimanju zajmova za kupnju nekretnina ili opreme; izdavanje dionica zaposlenicima, javnosti ili drugim dionicima; isplata dividendi i tako dalje.

Vrijedno je napomenuti da na izvještaj o novčanom tijeku mogu utjecati ne-gotovinske transakcije, poput amortizacije ili troškova loših duga. Osim toga, mnoge tvrtke odlučuju dodati dodatne informacije o velikim transakcijama koje ne uključuju gotovinu, kao što je pretvaranje duga u glavnicu ili izdavanje dionica u zamjenu za imovinu.

Izvješća o novčanom toku - koji se smatraju jednom od četiri glavna financijska izvješća duž s prihodima, bilancama i izvatkom zadržane zarade - može se pripremiti pomoću jedne od dvije metode: izravne metode ili neizravne metode, od kojih oba daju iste rezultate.

Budući da je lakše raditi, većina poduzetnika gradi svoje

Vidi također: Kalkulator novčanog tijeka

Izrada izvještaja o novčanom tijeku: neizravna metoda

Mnoge tvrtke odabiru izradu izvješća o novčanom tijeku koristeći neizravnu metodu jer se brojevi potrebni lako prikupljaju iz računa i brojeva koje već održavaju. Izvješća o novčanom toku generiraju na taj način uskladiti iskazani neto prihod s novcem generiranim kroz operacijeDa biste izgradili neizravnu izjavu o novčanom tijeku, prvo se morate usredotočiti na operativne aktivnosti. Da biste to učinili, odredite neto prihod i ukloni novčane izdatke (npr. Deprecijacije i amortizacije) s tog broja.

Zatim morate uzeti u obzir svoje dobitke i gubitke na bilo kojoj prodaji sredstava koja je napravljena tijekom relevantnog intervala izvješćivanja. Također morate prijaviti promjene u potraživanjima, obvezama i zalihama, kao i sve sumnjive dugove na koje ste mogli odlučiti otpisati.

Nakon što ste shvatili neto novac koji ste dobili od operacija, trebate zabilježiti tijek novca od ulaganja i financiranja. Ova dva odjeljka iskazuju se na isti način na izvješća o novčanom tijeku pripremljenom pomoću neizravnih i izravnih metoda koristeći gore navedene kriterije.

Vidi također: Kompletni vodič za razumijevanje novčanog tijeka

Izrada izvještaja o novčanom toku: izravna metoda

Zbog razlika u izvješćivanju o poslovanju, izvješća o novčanom toku pripremljena izravnom metodom pružaju puno jasniji uvid u to kako se novac kreće kroz poslovanje. No oni su teže pripremiti - zbog čega su rjeđi.

Umjesto da počnemo s neto prihodom, izvješća o novčanom toku napravljena izravnom metodom, umjesto toga, usredotočuju se na bruto novčane priljeve i bruto novčane odljeve koji se prirodno pojavljuju kroz operacije, Tvrtke koje koriste metodu izravnog izvješćivanja moraju uzeti u obzir novčani primici s računa klijenta; gotovina uplaćenih zaposlenicima i dobavljačima; plaćanje kamata; plaćanje poreza na dohodak; i bilo koji prihod od kamata ili dividendi koji je primljen.

Za razliku od neizravne metode, kada se izvješća o novčanom toku generiraju izravnom metodom, znatno je lakše vidjeti gdje su gotovinske uplate i gdje su primljene gotovinske uplate. No, budući da većina računovodstvenih izvješća ne sadrži potrebne informacije koje izravna metoda zahtijeva, mnoge tvrtke odlučuju za lakšu rutu i izrađuju svoje izvještaje novčanog tijeka pomoću neizravne metode.

Pročitajte sljedeći:

Novčani tijek 101: Najbolji načini upravljanja novcem

Trebate nadoknaditi? Pročitajte prvu i drugu inačicu serije:

Novčani tijek 101: Što je novčani tok?

Novčani tijek 101: Kako prepoznati i riješiti probleme novčanog tijeka