Nebelirani poslovni oporezivi dohodak (UBTI) Definicija i primjer
BiH: Freelanceri ogorčeni potezom Porezne uprave
Sadržaj:
Što je to:
Neovisno poslovno oporezivi dohodak (UBTI)
Kako funkcionira (Primjer):
Na primjer, ako investitor koristi svoj Pojedinačni mirovinski račun (IRA) otvoriti pekaru, ovo je posao očito nije povezano s primarnom svrhom IRA-e. Prihodi od pekare smatraju se UBTI-om i oporezuju se, iako novac ulazi u račun s poreznim obvezama.
Ako se investitor kvalificirao za poslovni zajam preko svog IRA-e, bilo kakav dobitak koji nastaje kao posljedica dugovanja financiranje je također oporezivo. (Imajte na umu da se vrijednosni papiri koji se kupuju na margini smatraju imovinom financiranim dugom, a ti se dobici općenito oporezuju u ovom scenariju). Postoje određeni odbitci koji se mogu primijeniti na UBTI, čime se smanjuje porezna obveza. Ovi odbitci moraju biti izravno povezani s imovinom i njegovim prihodima.
Uloga UBTI-a u ovom odnosu je spriječiti subjekte oslobođene od plaćanja poreza da se bave poslovima koji nisu povezani s njihovim osnovnim ciljevima. Uključuje većinu prihoda poslovanja i isključuje kamate, dividende i kapitalne dobitke od prodaje ili zamjene kapitalnih sredstava.
UBTI se izvještava o IRS Prilogu K-1 i šalje svakom investitoru svake godine. Ako investitor dobije više od 1.000 USD UBTI u godini, on ili ona obično moraju podnijeti dodatne papire s IRS-om.
[InvestingAnswers Feature: najvažnije porezne promjene koje morate znati prije nego što podnesete povrat poreza]
Zašto Pitanja:
IRS razmatra mnoge distribucije iz REITs, master partnerstva i drugih prolaznika kao UBTI. Postoje razne načine na koje neke organizacije nastoje smanjiti učinke UBTI-a na svoje investitore.
Na primjer, REIT-ovi bi pokušali ukloniti UBTI za svoje investitore posjedovanjem nekretnina preko podružnice, ali distribucijom prihoda od podružnice kao dividende ne smatraju se UBTI-om. Ova akcija, međutim, ne dopušta ulagačima da iskoriste gubitke generirane od strane fonda, niti mogu iskoristiti inozemni porezni kredit ako fond ulaže u stranu nekretninu.
Investitori mogu također imati interese u subjektu koji zauzvrat ima interese u REIT. Međutim, to je rizik smatra investicijsko društvo u očima Komisije za vrijednosne papire i IRS. Investitori trebaju raditi s kvalificiranim poreznim stručnjacima kako bi shvatili kako UBTI može utjecati na njihove investicijske odluke i porezne obveze.
[InvestingAnswers Feature: Kako izbjeći IRS reviziju]
