Oporezivi spinoff Definicija i primjer

Što je to:

A oporezivi spinoff se događa kada tvrtka odvaja dio svog poslovanja u na način koji se ne smatra poreznom transakcijom prema odjeljku 355 Unutarnjeg poreznog zakona.

Kako funkcionira (primjer):

Pod oporezivim spinoffom, tvrtka je dužna platiti porez na kapitalne dobitke o prodaji.

Pretpostavimo, na primjer, da Društvo XYZ ima tri podjele: odjel za automobilsku industriju, odjel za hranu i odjel za namještaj. Tvrtka XYZ više ne želi biti u poslovanju s hranom pa odlučuje spustiti tu podjelu u vlastitu tvrtku i prodati je.

Pretpostavimo da je tvrtka XYZ izvorno kupila odjel za hranu ("FoodCo") tvrtke ABC za 30 milijuna dolara. Tvrtka je uložila dodatnih 10 milijuna dolara u FoodCo od originalne kupnje. Tvrtka XYZ navodi da FoodCo danas može biti prodan za 100 milijuna dolara - kapitalna dobit od 60 milijuna dolara.

Ako tvrtka XYZ proda FoodCo putem inicijalne javne ponude (IPO), tvrtka XYZ će morati platiti porez na kapitalnu dobit od 60 milijuna dolara to ostvaruje na posao.

Na primjer, tvrtka XYZ mogla bi samo dati 80% ili više svojih dionica u FoodCo svojim postojećim dioničarima, a svaka od njih Dioničar tvrtke XYZ dobiva udjele FoodCo razmjerno njegovom vlasništvu u Društvu XYZ. Drugim riječima, dioničar koji posjeduje 5% dionica Društva XYZ dobiva 5% dionica FoodCo.

Drugo, tvrtka XYZ mogla bi dioničarima omogućiti razmjenu dionica tvrtke XYZ za dionice divizije hrane (to se zove ponuda razmjene).

U svakom slučaju, FoodCo postaje vlastita tvrtka sa svojim vlastitim upravljanjem i vlasnicima.

Pri odlučivanju o tome kako spin off tvrtku, menadžeri matične tvrtke imaju odgovornost (i pravnu dužnost) da djeluju u najboljem interesi dioničara. Obično je u najboljem interesu dioničara da čuvaju novac što je više moguće, a to znači minimaliziranje poreznih zapisa za tvrtku i njene dioničare (koji ne bi trebali platiti porez na kapitalne dobitke u poreznom spinoffu). Međutim, prioritet # 1 štiti matičnu tvrtku kao neograničeno poslovanje, što može staviti novac na raspolaganje prije planiranja poreza.

Važno je napomenuti da su spinoffs vrlo složeni, a IRS postavlja nekoliko zahtjeva na roditeljsku i spinoff tvrtku za vrijeme i nakon transakcije. Kada tvrtke prebace dug tijekom spin-offa, proces postaje još složeniji.