Tax Swap Definicija i primjer

Što je to:

A porezni swap je strategija koja uključuje prodaju jedne investicije s gubitkom kapitala i zamjenjujući ga sličnim ali ne identičnim ulaganjem.

Kako funkcionira (Primjer):

Pretpostavimo da John posjeduje 1.000 dionica Mutual Fund XYZ. Kupio je dionice za 25 dolara po dionici, ali sada ih vrijedi samo 15 dolara. Na papiru je izgubio 10.000 dolara. John želi oduzimati taj gubitak na njegovu poreznu prijavu, no to može učiniti samo ako prodaje dionice. John vjeruje da je sektor u kojem investicijski fond XYZ ulaže dobro dugoročno ulaganje pa on obavlja

porezni swap: prodaje svoje 1.000 dionica Mutual Fund XYZ i koristi novac za kupnju dionica Mutual Fond ABC, koji ulaže u isti sektor i koristi mnoge iste načine trgovanja. To omogućuje Johnu da oduzima gubitak kapitala na njegovu poreznu prijavu, a istodobno ulaže u gotovo (ali ne i točno) istu investiciju. Zašto je to:

Iako su gubici od ulaganja obično porezni, kako bi dobili porezne olakšice, a zatim kupnju dionica natrag odmah je zabranio IRS. IRS zabranjuje poreznim obveznicima odbitak gubitaka od prodaje ulaganja ako porezni obveznik kupi istu sigurnost 30 dana prije ili poslije prodaje (nazvanu "prodaja pranja"). Trgovine za pranje su zabranjene, porezni swapovi nisu.