Definicija i primarni porez izuzeti od poreza

Što je to:

Kamata bez poreza je dohodak od kamata koji je oslobođen saveznih i / ili državne poreze.

Kako funkcionira (primjer):

Pretpostavimo, primjerice, da je John Doe kupio općinsku obveznicu. Obveznica plaća 5% kamate godišnje, ili $ 50 za svaki $ 1000 John Doe investira. To $ 50 je dohodak Ivanu, koji je obično oporeziv. Međutim, budući da su općinske obveznice bez poreza, Johnov interes je oslobođen od plaćanja poreza.

Porezni obveznici moraju prijaviti iznos primljenih poreznih obveza na obrascu 1040 ili obrascu 1040A. Zajmoprimci koji plaćaju više od 10 dolara kamata bez poreza moraju prijaviti ta plaćanja IRS-u i zajmodavcima putem obrasca 1099-INT.

U nekim slučajevima, iznos poreznog interesa koji porezni obveznik zarađuje može ograničiti kvalifikaciju poreznog obveznika neke druge porezne olakšice.

Zašto se radi o:

Općinske obveznice najčešći su instrumenti za plaćanje porezno oslobođenih kamata. Međutim, kamate na dividende osiguranja ostavljene na depozit kod Odjela za branitelje, a neki kamate od određenih štednih obveznica također su oslobođene od plaćanja poreza. Prihodi od kamata iz Treasurysa podliježu saveznim porezima, ali su izuzeti od državnih i lokalnih poreza.

Općinska obveznica oslobođena od plaćanja poreza često ima veći prinos od poreza od korporativne obveznice s istom stopom kupona. Zbog toga se prinosi komunalnih obveznica često artikuliraju u smislu oporezive kamatne stope ekvivalentne sličnim stopama korporativnih obveznica.

Jedna od najvećih prednosti ulaganja u municipalne obveznice je da je kamata obično izuzeta od saveznih poreza a također je oslobođen od većine državnih i lokalnih poreza ako investitor živi u državi ili općini koja izdvaja dug (kapitalni dobici od municipalnih obveznica su oporezivi, međutim). Iako investitori koji podliježu alternativnom minimalnom porezu mogu zahtijevati plaćanje poreza na kamate na općinske obveznice, porezno oslobođena kamata znači da mnogi ulagači u visokim poreznim odjeljcima u državnoj upravi imaju prednost od ulaganja u municipalne obveznice.

Niži prinosi povezani s obveznice koje plaćaju porezno oslobođene kamate također pružaju zajmoprimcima stopu zaduživanja koji može biti privlačniji nego što je dostupno drugim sredstvima. Ovo zauzvrat potiče lokalne vlasti da poduzmu nove projekte.