Korak naprijed u osnovi Definicija i primjer

Što je to:

A korak po osnovu odnosi se na povećanje cijene za koju se smatra da je investicija kupljena.

Kako funkcionira (primjer):

Pretpostavimo da je vaš ujak kupio 100 dionica Disneya 1970. za 1 dolar po dionici. Ovo $ 1 po dionici je originalni trošak vašeg strica ili osnova u zalihi. Vozeći se dionicama za ostatak svog života. Kada umre, ostavlja vam vam dionice kada vrijedi 50 $ po dionici.

Možda mislite da morate platiti porez na kapitalne dobitke na razliku između 50 $ po dionici i 1 $ po dionici, što bi moglo biti znatan porezni račun. No, u ovoj situaciji, i pod tekućim poreznim zakonom, zapravo dobivate korak u osnovi. To znači da za porezne svrhe IRS pretvara da je izvorni trošak dionica sada $ 50, a ne $ 1.

Recimo da imate te Disney dionice još pet godina, a zatim odlučite prodati ih na 75 dolara po dionici. Porez na kapitalnu dobit temelji se na razlikama između 75 i 50 USD, a ne razlike između 75 i 1 $. Na stopi od 15% poreza na kapitalne dobitke, ovdje je ušteda:

Na 100 dionica, razlika u poreznom računu iznosi 1.110 $ - 375 $ ili $ 735!

Zašto je to važno:

jer smanjuju porezne račune. Za ljude koji nasljeđuju investicije, korak-up često znači da odmah može prodati te investicije i platiti mali ili nikakav porez na dohodak. U našem primjeru to bi značilo da ćete morati platiti porez na 1.110 dolara, a ne porezni iznos od 375 dolara.

Razumijevanje i izračun vrijednosti koraka u osnovi zahtijeva poznavanje izvorne osnove ulaganja. Izvorna porezna osnovica ulaganja često je stvar dobre evidencije. U većini slučajeva, financijska institucija investitora imat će evidenciju o izvornoj namjeni, ali ako investitor promijeni institucije ili prenese imovinu na druge račune, može biti teško pronaći osnovu za troškove.