Kvalifikacijska definicija i primjer

Što je:

A kvalificirajuća rasprava je prodaja, prijenos ili razmjena zaliha koju investitor dobiva se iz opcije akcije poticaja (ISO) ili plana kupnje dionica zaposlenika (ESPP) i oporezuje se po stopi kapitalnih dobitaka.

Kako funkcionira (Primjer):

Pretpostavimo, na primjer, da je John Doe funkcionirao kao financijski analitičar tvrtke XYZ. Tijekom godina, dobio je tisuću opcija za kupnju dionica tvrtke XYZ na 10 dolara po dionici u skladu s planom poticaja dionica za tvrtke.

John napušta posao dvije godine kasnije, ali ostvaruje svoje ISO i plaća 10.000 dolara za svoje 1.000 dionica. Tri godine kasnije, pronašao je kupca za svoje dionice po 25 dolara po dionici i time prodao svoje dionice, s neto dobitkom od 15.000 dolara. Budući da je John prodao svoje dionice barem godinu dana nakon primitka dionica i dvije godine nakon što je dobio svoje ISO, John plaća dugoročni porez na kapitalne dobitke (15%) na 15.000 dolara, a ne plaćanje poreza po graničnoj poreznoj stopi (recimo, 30%). Ako John proda, premjesti, otpusti ili skrati svoju tvrtku XYZ prerano, izgubit će porezne olakšice i mora platiti obični porez na dobit.

Zašto je to važno:

Pobrinite se da kvalificirajuća rasprava doista je "kvalifikacija" od ključnog značaja za investitore koji imaju opcije za dionice jer su porezne implikacije stroge. U slučaju Johna Doea, da je ranije prodao dionice, možda je morao platiti 4.500 dolara u porez umjesto 2.250 dolara. Budući da je dugoročni kapitalni dobitak općenito nizak u usporedbi s običnim stopama poreza na dohodak, investitori u visokim poreznim zagradama više utječu na nedostatak kvalificiranog raspoloženja.