Plaćanje više poreza danas može biti vaš najbolji AMT strategija

Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Saznajte više o Geoffreyu na Investmentmatomeu Pitajte savjetnika

Tijekom svog planiranja poreznih prijedloga na kraju godine, možda ćete zaključiti da plaćate alternativni minimalni porez, alternativni način izračuna poreza na dohodak koji vodi paralelno s redovitim poreznim sustavom. Ako je to slučaj, trebali biste se usredotočiti na smanjenje poreza na dohodak u godinama koje dolaze.

Općenito, to biste učinili povećanjem razine običnog dohotka koji se obično oporezuje prema vašoj najvišoj federalnoj graničnoj stopi poreza. To bi moglo izgledati kao suprotan način da se smanji ubod vašeg poreznog obveza, ali ima smisla kada uzmete u obzir kako funkcionira AMT i porezne zagrade povezane sa svakim poreznim sustavom.

Kako AMT radi

Pod redovnim sustavom, u kojem oporezivi dohodak uvelike određuje vašu poziciju, najviša stopa poreza iznosi 39,6%. Prema AMT sustavu, najviša stopa iznosi 28%. AMT ima manje poreznih razreda, ali je složeniji jer određene vrste prihoda, izuzeća i detaljne odbitke utječu na vaš oporezivi dohodak. Izračunate oba redovna savezna oporeziva dobit (RTI) i alternativni minimalni oporezivi prihod (AMTI) kako biste utvrdili svoju poreznu obvezu po svakom sustavu, a zatim platite viši od dva.

Dakle, ako morate platiti AMT, povećavate li redovne prihode do određenog praga, zapravo vam omogućuje da iskoristite nižu od dvije najveće stope. Ne uključuje plaćanje manje poreza; umjesto toga, to je strategija za ubrzavanje dohotka kako bi se iskoristila 28% porezna stopa u sustavu AMT, umjesto da se povećani prihod bude kasnije izložen postotku od 39,6% u redovitom sustavu.

Plaćanje AMT-a je skupo, ali možete smanjiti njezin utjecaj na vaše prihode ako padne na "slatko mjesto". Ovo je raspon u kojem je prihod od AMT-a veći od 494.900 dolara - točka u kojoj se AMT oslobađa izuzeće za zajedničke podnošenja bračnih parova - i ispod točke u kojoj se konvergiraju AMT i obična porezna stopa.

Zbog načina na koji se ukidanje AMT izuzeća djeluje, vaša učinkovita AMT granična stopa može biti čak 35%. No, kada se izuzeće u potpunosti ukine, vaša AMT granična stopa spušta se na 28% i ostaje tamo dok vam prihod ne bude dovoljno visok da vas vrati u obični porezni sustav u kojem plaćate 39,6%. Upućujemo se na ovaj prozor, gdje je granična stopa poreza 28%, kao AMT slatko mjesto.

Ovo slatko mjesto ovisi o vašoj financijskoj situaciji. Ako se nalazite u tom rasponu i ako predvidite da ste u najvišem običnom poreznom okviru u narednim godinama, možete i trebate potražiti načine za povećanje dohotka i oporezivati ​​ih prema najvišoj stopi AMT nego najvišoj federalnoj stopi.

Povećanje prihoda

Ubrzavanje prihoda je strategija iskorištavanja razlike između najveće granične stope AMT od 28% i najviših običnih stopa od 39,6%. To uključuje odabir za povećanje dohotka sada platiti porez na 28%, a ne na 39,6% u budućnosti na veće prihode.

Dvije od uobičajenih metoda ubrzavanja prihoda su vježbanje nekvalificiranih stock opcija i čineći djelomičnu pretvorbu tradicionalne IRA imovine na Roth IRA.

Vježbanje nekvalificiranih dionica

Dionice koje se ne kvalificiraju razlikuju se od opcija poticaja za oporezivanje, jer općenito plaćate obični porez na dobit na razliku između cijene potpore i cijene kada koristite opciju ili element za cjenjkanje.

Korporativni rukovoditelji mogu strateški povećati prihode ostvarivanjem i prodajom nekvalificiranih dionica, osobito onih koji su duboko u novcu - što znači da je trenutna cijena dionica znatno iznad cijene izvedbe opcije u vašem ugovoru - ili onih koji su blizu isteka, ili kombinacija oba.

Na primjer, ako imate 1.000 opcija za dionice s cijenom od 5 $ koja istječe u narednih 12 mjeseci, a dionice trenutačno trgovanje na 105 dolara, izvršavanje tih opcija stvorit će 100.000 dolara prihoda. Budući da opcije istječu u narednih 12 mjeseci, morate ih ostvariti ove ili sljedeće godine. Ako ste ove godine u 28% AMT poziciji, ali očekujte da će vam prihodi biti osobito visoki iduće godine - gurajući vas izvan AMT raspona i na najbolji 39,6% obični dohodak - onda biste trebali razmotriti vježbanje svojih mogućnosti ove godine.

Pretvorba Roth IRA

Ako imate novac uložen u tradicionalni IRA, razmislite o djelomičnoj pretvorbi imovine iz te IRA u Roth IRA kako biste povećali svoj prihod.

Imovina u tradicionalnom IRA porezno se odgađa, što znači da se sve dobitke od rasta, kamata ili dividendi na tom računu ne oporezuju kada se dogode. Povlačenja se oporezuju kao obični dohodak. Osim toga, obvezna isplata iz tradicionalnih IRA mora započeti najkasnije u dobi od 70 ½. Nasuprot tome, kvalificirane distribucije iz Roth IRA-e su bez poreza, a Roth IRA-i uglavnom ne podliježu potrebnim minimalnim distribucijama ili RMD-ima.

Kada pretvorite sredstva iz tradicionalnog IRA na Roth IRA, taj iznos smatra se oporezivanim prihodom u godini pretvorbe. Ako imate veliki, neprekinuti tok prihoda koji očekujete da ustraje u mirovinu - kao što je mirovina, prihod od posjeda nekretnina ili stanja mirovinskih planova koji će potaknuti velike RMD-e - i bit će oporezivani po najvišim cijenama, možda biste htjeli učinite djelomičnu pretvorbu tradicionalne IRA imovine na Roth IRA tijekom godina kada ste u vrhu AMT stopi od 28%, a ne na vrhu redovne savezne stope od 39,6%.

Dugoročno, ova strategija može vam omogućiti da rastete sredstva u Roth IRA-i bez poreza za sebe, vašeg supružnika i / ili vašu sljedeću generaciju korisnika. Pretvoreni iznos ne podliježe minimalnim zahtjevima distribucije. Ako ste zabrinuti zbog mogućnosti budućeg povećanja stope poreza na dohodak, prebacivanje imovine na Roth IRA pomoći će vam da zaštitite rizik. A ako vam je potrebno privući imovinu u mirovinu, to možete učiniti bez stvaranja dodatne porezne obveze.

Razgovarajte s poreznim stručnjakom

Imajte na umu da bi izborom Donalda Trumpa porezna reforma mogla biti na stolu u budućnosti. Ako se Trumpove predložene porezne promjene - koje zahtijevaju smanjenje najviših redovnih poreznih stopa i ukidanje AMT-a - usvoje, AMT porezne strategije mogu postati zastarjele. Međutim, samo kongres ima ovlasti za promjenu poreznih zakona pa je potrebno utvrditi koliko su vjerojatno promjene. Razgovarajte s poreznim stručnjacima kako biste razmotrili najbolje porezne strategije za svoju situaciju.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, je viši savjetnik i glavni suradnik u skladu s Mozaik financijskih partnera.