Neto nerealizirana aprecijacija: često zanemarena strategija za dionicu poslodavaca

J. Kevin Stopel

Saznajte više o Kevinu na našoj web stranici Pitajte savjetnika

Mnoge tvrtke nude zaposlenicima kvalificirane planove za kupnju dionica tvrtke ili dopuštaju korporativne doprinose vrijednosnica tvrtke na druge načine. Iako je češća kod većih javnih trgovačkih društava koja nude zalihe za kupnju, nude i manje tvrtke koje se bave privatnošću. Ako ste kupili dionice tvrtki putem takvog plana, postoje dobre vijesti: imate alat za ublažavanje poreza koji može smanjiti porezni račun.

IRS publikacija 575 daje smjernice za određivanje poreza na oporezivi iznos jednokratne raspodjele, što u nekim slučajevima može biti bolji izbor. Bespovratna raspodjela je alternativa za dobivanje kvalificiranog plana ravnoteže u novi kvalificirani plan korporativnog umirovljenja ili na račun poput IRA-e. Bespovratna raspodjela vrijednosnih papira poslodavaca - korporativnih dionica, obveznica ili određenih obveznica - pruža mogućnost odgađanja poreza na neto nerealiziranu aprecijaciju (NUA) u vrijednosnim papirima. NUA je neto povećanje vrijednosti vrijednosnica dok su bili u kvalificiranom planu povjerenja.

Kao primjer, recimo da je Harry radio za javno trgovačko društvo P tijekom proteklih 20 godina i da je sudjelovao u planu otkupa dionica tvrtke. Tijekom tog vremena, Harry je kupio 20.000 dolara dionica P preko odgode plaćanja za plan. Njegov saldo plana iznosi 80.000 dolara, što predstavlja njegov iznos od 20.000 dolara, osnova, plus 60.000 dolara zaliha zaliha.

Harry je 65 godina i odlazi u mirovinu i razmišlja što će učiniti s ovom ravnotežom plana. Može ga zadržati u planu tvrtke, ali će morati zadržati investicije usredotočene na P dionicu, jedinu opciju dostupnu kroz plan. Ili, on može razvaliti dionice, ili prihod od prodaje dionica, u IRA. Ili, može uzeti paušal i iskoristiti NUA pravila kako bi smanjio porezno opterećenje.

Ako Harry uzme paušalnu raspodjelu P stanja, tada mu je samo dužan platiti obični porez na dohodak na svoje 20.000 dolara. Uvažavanje zaliha, NUA, koja je 60.000 dolara, bit će tretirana kao dugoročni dobitak kada Harry proda ili razmijeni dionice. Bilo koji rast iznad osnove i NUA će biti oporeziv po stopama kapitalnih dobitaka ovisno o razdoblju zadržavanja nakon raspodjele.

To znači da će Harry morati platiti obični porez na dohodak na svoje 20.000 dolara u zalihi samo kad bude raspoređen. Ako posjeduje zalihe na godinu ili duže nakon datuma distribucije prije prodaje dionica, iznos NUA i dodatna dobit izvan NUA oporezuju se dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka umjesto na uobičajene stope poreza na dobit, koje su veće, Budući da će se distribucije IRA-e oporezivati ​​po uobičajenim stopama poreza na dobit, strategija NUA može smanjiti porezne zapise tijekom vremena.

Ako dionice tvrtke plaćaju kvalificirane dividende, a Harry je u poreznom omjeru od 10% ili 15% tijekom odlaska u mirovinu, primljena dividenda vrijedila bi 0% porezne stope. Čak i ako Harry svake godine prodaje neku od svojih zaliha i ostaje u zagradi za 10% ili 15%, njegova dugoročna stopa kapitalnih dobitaka mogla bi biti 0%. U nekim slučajevima, strategija NUA može generirati značajne porezne uštede tijekom 20 ili 30 godina mirovine u usporedbi s IRA distribucijama, koje se oporezuju kao obični dohodak.

Ali važno je slijediti pravila kako biste se osiguralo da se možete kvalificirati za porezne olakšice. Imajte na umu da je paušalna distribucija koja ispunjava uvjete za NUA tretman ograničena na cjelokupni saldo sigurnosti sudionika tvrtke koji se održava u svakoj vrsti kvalificiranog plana (mirovinski, udio u dobiti ili plan bonusa dionica) raspoređenih u istoj poreznoj godini, što je plaća se zbog:

• Smrt sudionika plana
• Sudionik postaje potpuno ili trajno onesposobljen
• Sudionik plana dosegne dob 59,5 godina
• Sudionik napušta tvrtku

Ako se pravila ne pridržavaju usko, onda biste mogli biti izloženi više poreza nego što ste očekivali, što može biti manje korisno od opcije prevrtanja.

Uz to, kvalificirani planovi koji uključuju vrijednosne papire poslodavca ispunjavaju uvjete za NUA porezni tretman, koji pruža još jedan alat u alatu za planiranje umirovljenja. Ako se pravilno provede, NUA porezni tretman može biti od pomoći u smanjenju poreza tijekom umirovljenja. Budući da pravila mogu biti zbunjujuća, mudro je tražiti pomoć poreznog stručnjaka koji može pomoći u provedbi postupka usklađenog s distribucijom. Ako je morate ponuditi kao opciju nakon što ste obavijestili jednog brokera ili financijskog savjetnika o situaciji umjesto da vaš savjetnik prepozna potencijalnu korist, onda vjerojatno trebate pronaći novog savjetnika.

Ako se pravilno koristi, strategija NUA koja se primjenjuje na dionice tvrtke može vam pomoći da postignete sigurnost umirovljenja.