Unutarnje kontrole Definicija i primjer

Što je to:

Unutarnje kontrole su metode i procesi kroz koje tvrtka osigurava da se organizacija pridržava važne politike i obveze.

Način funkcioniranja (primjer):

Unutarnja kontrola ima pet osnovnih elemenata, koje je 1992. godine razvio Odbor za sponzorstvo Organizacije Treadway Commission (COSO):

1. Kontrolno okruženje. Ova aktivnost uključuje osiguravanje da tvrtka potiče etičko ponašanje i stvara odgovarajuće politike i postupke. To također uključuje osiguravanje da se financijska izvješća pripremaju prema opće prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP).
2. Procjena rizika Ova aktivnost uključuje otkrivanje prijetnji i slabosti koje bi mogle ugroziti sposobnost tvrtke da otkrije i spriječi prijevare, zlostavljanje ili zlodjela. Točnije, ova aktivnost obuhvaća razmatranje posljedica stvari kao što nisu uspjeli uhvatiti ili zabilježiti sve transakcije, mijenjati retroaktivno transakcije, izrađivati ​​matematičke pogreške u formulama ili ključnim računima ili neuspješne procjene.
3. Kontrolne aktivnosti. Kontrolne aktivnosti su aktivnosti koje osiguravaju da tvrtka bude zaštićena prije nego što se dogodi ključna aktivnost ili odluka. To može uključivati ​​zahtijevanje odobrenja od nekoliko upravitelja prije nego li se prije kupnje, akcije ili odluke ili dokumentaciju vodi do odvjetnika unutar tvrtke prije objavljivanja. Informacije i komunikacija
4. Ova aktivnost uključuje pružanje načina za zviždača i izvana, izvještavaju, reagiraju i bave se izvješćima o neprikladnosti, korupciji ili sumnjivoj aktivnosti. Također obuhvaća šire aspekte jednostavnog pružanja načina da zaposlenici pristupaju i čuju od rukovoditelja i učinkovito komuniciraju. Praćenje.
5. Ova aktivnost uključuje osiguravanje da svatko prati odgovarajuće postupke. To može uključivati ​​provođenje odobrenja, odobrenja, pomirenja i postupaka provjere koji provjeravaju transakcije i odluke. Revizori su dužni prijaviti bilo kakve nedostatke u internom kontrolom tvrtke. Prema tome, postoji znatna količina kontroverzi u vezi s onim što predstavlja prikladnu ili nedostatnu kontrolu.

Zašto je to važno:

Postoje interne kontrole za sprječavanje i otkrivanje prijevare, zlostavljanja ili neetičke aktivnosti, osobito s obzirom na prikupljanje i prikaz financijskih podataka. Cilj je osigurati da financijska izvješća tvrtke budu pouzdana i točna. Iz tog razloga, predsjednik Uprave i glavni financijski direktor (CFO) bilo koje tvrtke koja je podvrgnuta Zakonu Sarbanes-Oxley mora pismeno potvrditi da su financijska objava tvrtke sukladna zakonu i prilično predstavljaju stanje društva.

Kako bi spriječili direktore i službenike da izdaju pogrešne financijske izvještaje za osobnu dobit, Zakon Sarbanes-Oxley čini ga federalnim zločinom za časnika tvrtke da vrši pritisak ili manipulirati revizorom u davanju financijskih izvještaja tvrtke zabludu. Nadalje, ako je tvrtka prisiljena preusmjeriti svoje financije, u većini slučajeva predsjednik Uprave i financijski direktor tvrtke mora vratiti sve bonuse, naknadu ili dobit ostvarenu na osobnim obrascima vrijednosnih papira tvrtke tijekom godine nakon što su u početku otkriveni neispravni dokumenti.