Opcija za poticajne mogućnosti (ISO) Definicija i primjer
Kako uključiti klima uređaj za grijanje? Klima uređaj za zagrijavanje! Univerzalni način!
Sadržaj:
Što je:
Opcija za poticajne dionice (ISO) stock opcija tvrtke koja se dodjeljuje isključivo zaposlenicima. Dobiva se porez na dohodak kada se ostvaruje.
Kako funkcionira (primjer):
Opcije za poticajne dionice nazivaju se i opcije "poticajne dionice" ili "kvalificirane opcije dionica".
Zaposlenik primaju poreznu olakšicu pri obavljanju NOS-a jer pojedinac ne mora platiti običan porez na dohodak na razliku između cijene štrajka i fer tržišne vrijednosti izdanih dionica. Umjesto toga - ako se dionice drže za jednu godinu od datuma vježbanja i dvije godine od datuma dodjele - zaposlenik plaća poreze po dugoročnoj stopi poreza na kapitalnu dobit (što je obično niže od običnog poreza na dohodak
ISO-ovi obično imaju cijenu štrajka postavljenu na ili blizu tržišne cijene dionica na datum izdavanja. No, ISO se ne može ostvariti do nekoliko godina u budućnosti i obično istječe deset godina nakon izdavanja ili nakon prestanka, ovisno što se dogodi prije.
Pretpostavimo da su dionice tvrtke A trenutno trgovane na 10 USD. Tvrtka A stvara poticaj svojim zaposlenicima da rastu tvrtku i povećaju cijenu dionica dodjelom ISO-a s 15-postotnom cijenom koja se može ostvariti nakon deset godina. Ako je cijena dionice 16 dolara deset godina kasnije, svaki zaposlenik kojemu je dodijeljen ISO daje dobit od $ 1 prilikom korištenja opcije. Osoba u 28% graničnoj skupini poreza na dohodak će platiti porez na dugoročni kapitalni dobitak umjesto toga (15% do 2012).
Iako su ISO-ovi povoljniji porezni tretman od statutarnih opcija (NSO-a), zahtijevaju od davatelja dionica da se zadrže dulje vrijeme kako bi dobili optimalan porezni tretman, povećavajući sveukupni rizik opcije.
Zašto je to:
Opcije za poticajne dionice postale su popularni oblik naknade glavnice zbog poreznih olakšica. Nema prihoda za izvještavanje kada se opcija vrši i, ako dugo držite dionice, vaš dobitak na prodaju se tretira kao dugoročni kapitalni dobitak.
Postoje argumenti za i protiv korištenja poticajnih dionica. Primarni argument u njihovoj naklonosti je usklađivanje interesa zaposlenika i upravljanja s dioničarima dajući im poticaj za rast tvrtke. Drugi tvrde da poticajne opcije potiču rizično ponašanje menadžera, budući da dioničari snose sve downside rizik, dok menadžeri teoretski imaju samo potencijal za povećanje.
