Kako se korporacije oporezuju?

Korporacije se oporezuju različito od ostalih poslovnih struktura: korporacija je jedina vrsta poslovanja koja mora platiti vlastite poreze na dobit na dobit. Nasuprot tome, partnerstva, samostalna poduzeća i društva s ograničenom odgovornošću (LLC) ne oporezuju se na poslovnu dobit; Umjesto toga, dobit "prolazi" tvrtkama svojim vlasnicima koji izvještavaju o poslovnim prihodima ili gubicima na temelju njihovih osobnih poreznih prijava.

Razumijevanje korporativnog oporezivanja

Budući da je korporacija zasebna pravna osoba od svojih vlasnika, sama tvrtka oporezuje se na sve dobiti koju ne može odbiti kao poslovni trošak. Općenito, oporeziva dobit sastoji se od novca koji se vodi u društvu radi pokrića troškova ili ekspanzije (pod nazivom "zadržana dobit") i dobiti koja se distribuira vlasnicima (dioničarima) kao dividendama.

Troškovi koji se odbijaju od poreza

dobit, korporacija može odbiti svoje poslovne troškove - u osnovi, bilo koji novac korporacija troši u zakonitoj potrazi za dobiti. Osim troškova pokretanja, troškova poslovanja i izdataka za proizvode i oglašavanje, korporacija može odbiti plaće i bonuse koje plaća te sve troškove povezane s medicinskim i mirovinskim planovima za zaposlenike. Da biste bili sigurni da ne propustite važne porezne olakšice, pogledajte područje poslovnih poreza Noloove pravne enciklopedije.

Isplate poreza na dobit

Korporacija mora podnijeti poreznu prijavu poreza na dobit, IRS obrazac 1120 i platiti porez na stopu poreza na dobit na bilo koji dobit. Ako neka korporacija duguje poreze, mora procijeniti iznos dospjelih poreza za godinu i izvršiti isplate na IRS kvartalno - u travnju, lipnju, rujnu i siječnju.

Isplate dividende dioničara

Vlasnici korporacije, ako rade za korporaciju, plaćaju porez na dohodak od svoje plaće i bonuse, kao redoviti zaposlenici bilo koje tvrtke.

Porez na dividende

Ako korporacija distribuira dividende vlasnicima (rijetke za male korporacije gdje vlasnici rade za korporacija), vlasnici moraju prijaviti i platiti porez na dohodak na te iznose. I zato što dividende, za razliku od plaća i bonusa, nisu porezno odbijene, korporacija također mora platiti poreze na njih. To znači da se dividende dvostruko oporezuju - jednom na korporaciju i opet na dioničare.

S korporacijske pristojbe

Porezna shema opisana u ovom članku primjenjuje se samo na redovne korporacije, pod nazivom "C korporacije". Nasuprot tome, korporacija koja je izabrala status "S korporacije" plaća poreze kao što su partnerstvo ili društvo s ograničenom odgovornošću (LLC): sve korporativne dobiti ili gubitke "prolaze" poslovanjem i bilježe se o povratu poreza na dobit vlasnika.

Prednosti odvojenog poreza na dobit

Iako izvještavanje i plaćanje poreza na zasebnu poreznu prijavu može biti dugotrajno, postoje neke prednosti da imaju zasebnu razinu oporezivanja. Ovdje objašnjavamo neke od njih, ali trebali biste vidjeti poreznog stručnjaka za potpuno objašnjenje prednosti i nedostataka oporezivanja poduzeća koje se odnosi na vašu situaciju. To je vrlo složeno područje, a za neke tvrtke - posebno one koje mogu doživjeti gubitke, sudjeluju u ulaganju ili ih se uskoro može prodati - porez na poduzeća može biti pravi nedostatak.

Zadržana zarada

Često će korporacija tražiti ili trebaju zadržati dio dobiti u poslovanju krajem godine - na primjer, kako bi se financirala ekspanzija i budući rast. Ako se to dogodi, taj će se novac oporezivati ​​korporaciji na stopama poreza na dobit. Budući da su početne stope poreza na dobit (15% - 25% na dobit do prvih 75.000 dolara) niže od većine vlasničkih graničnih stopa poreza na dohodak za isti iznos prihoda, vlasnici korporacije mogu uštedjeti novac zadržavanjem nekog profita u tvrtki, (To se, međutim, ne odnosi na profesionalne korporacije, budući da ih se oporezuje po paušalnoj stopi od 35%). Nasuprot tome, vlasnici samostalnih tvrtki, partnerstva i trgovačkih društava moraju platiti porez na sve poslovne prihode po njihovoj stopi poreza na dohodak uzmu dobit iz poslovanja ili ne.

IRS će vam omogućiti da ostavite profit u svojoj korporaciji do određene točke: Većina korporacija može sigurno zadržati ukupno 250.000 USD (u bilo kojem trenutku) u korporaciji bez suočavanja s poreznim kaznama (neke profesionalne korporacije ne smiju zadržati više od 150.000 USD).

Prednosti prednosti

Još jedna prednost formiranja korporacije C je ta da tvrtka može odbiti cjelokupni trošak povlastica koje se pružaju zaposlenicima - gotovo uvijek uključujući i vlasnike poslovanja. Na primjer, korporacija može usvojiti zdravstveni plan i platiti 100% premija osiguranja svojih zaposlenika. Ovi troškovi su porezno priznati prema korporaciji.

To daje dioničarima blagi prednost nad drugim vrstama poduzetnika: društvima s ograničenom odgovornošću, partnerstva i samostalnih tvrtki nije dopušteno onoliko olakšica za olakšice. Primjerice, pojedinačni vlasnici i vlasnici partnerstva i LLC-a mogli bi u 2001. godini oduzeti samo 60% premija zdravstvenog osiguranja. Taj je limit u 2002. godini porastao na 70%, a od 2003. i izvan nje vlasnici mogu odbiti sve troškove njihove premije zdravstvenog osiguranja.