Razvod: Stvaranje smisla zbunjenosti

J. Kevin Stopel

Saznajte više o Kevinu na našoj web stranici Pitajte savjetnika

Nedavno smo primijetili da se klijentov par nije pojavio zajedno za naše sastanke za pregled. Muž će se pojaviti na sastanku, a zatim za sljedeću ženu će se pojaviti sama po sebi. To su bili dugogodišnji klijenti i nikada prije nismo imali iskustva s njima i pitali smo se što se događa iza osmjeha. Nakon otprilike godinu dana lažni osmijeh prestao je i supruga nam je rekla da su odvojeni od pripreme za razvod. Nakon gotovo 40 godina braka, odlučili su prijateljski dijeliti načine. Kao što nam je to rekla žena, izrazila je zbunjenost zbog toga što će biti proces i što će budućnost održati i zatražila od nas da joj objasnim neke osnovne teme, što smo učinili.

Dijeljenje imovine

Prvi broj koji smo uputili bio je podjela imovine. Objasnili smo da većina država dopušta da supružnik isključi nasljednu imovinu, darove i imovinu prije braka od podjele. Najčešće je da države zahtijevaju jednaku podjelu bračne imovine, odnosno imovinu koja nije isključena ako se nalazite u jednoj od gore navedenih kategorija. Što se tiče ove imovine, iz perspektive podjele, dobra je praksa uzeti u obzir vrijednost poreza nakon oporezivanja svakog pojedinog dijela bračne imovine, budući da je sklon bolje držati imovinu s malom izloženošću poreznom kapitalnom dobiti pri prenošenju imovine imaju veću izloženost porezu na kapitalne dobitke. U nekim slučajevima, kao u prijateljskom razvodu koju je opisala, može čak imati smisla razmotriti buduće oporezivanje povezano s prenesenom imovinom i premjestiti nisku osnovnu imovinu do supružnika s niskim dohotkom kako bi se postigla balansiranje nakon oporezivanja.

Suočavanje s računima za mirovinu

Sljedeće su razgovore o stanja mirovinskih računa. Iako je mislila da su salda bračnih drugova u mirovini s braćom nisu dio bračne imovine podložne podjeli, objasnili smo joj da takav nije bio slučaj. Rekli smo joj da očekuje da će sud izdati kvalificirani nalog za unutarnje odnose (QDRO) kako bi naznačio specifičnosti vezane uz podjelu ove imovine. Kvalificirane naknade za mirovinu mogu se podijeliti prema QDRO-u radi ispunjavanja zahtjeva za podjelu imovine, alimentacije ili djeteta. Ako jedan supružnik postane primatelj druge pomoći bračnog druga, onda će normalno biti u mogućnosti tretirati naknadu na isti način kao i drugi supružnik, ali neće imati 10% raniju kaznu povlačenja. QDRO-ovi se ne mogu koristiti za podjelu IRA-e, a oni obično dolaze pod propise o državnom vlasništvu koji također obično omogućuju prijenos bez oporezivanja prenesene imovine.

Govoreći o porezima

Zatim smo razgovarali o činjenici da pisani sporazum o razdvajanju nije bio službena obavijest o razvodu i da su za podnošenje poreza još uvijek mogli podnijeti žalbu kao oženjeni podnositelj prijave (MFJ) ako to žele. Status poreznih prijava utječe na porezne stope, zahtjeve za punjenje, odbitke, kredite i izračune dohotka, tako da se slažete o načinu na koji biste mogli podnijeti novac. Iako bi porezi vjerojatno bili niži ako bi podnijeli MFJ, postoji rizik ako drugi supružnik ne plati svoj udio kao zajednički povrat, izlaže svaki zajednički podnositelj na puni porez, kamate i kazne za podneseni povrat. Podnošenje zasebno (MFS) može smanjiti taj rizik, ali će često dovesti do povećanja ukupnog poreza. Jednom smo se rastavili, rekli smo joj da će morati početi podnijeti zahtjev kao Jednokrevetna, ali takva bi vjerojatno dovela do nižih oporezivanja od MFS-a.

Razdvajanje doma

U ovom trenutku, pitala nas je o svom domu i kako su je mogli podijeliti. Znali smo da je voljela kuću i htjela je zadržati, pa smo joj objasnili neke opcije. Rekli smo joj da je uobičajeno da jedan supružnik čuva dom i drugu da se iseli iz kuće. Iako se ljudi često odnose na to kao jedan supružnik koji "kupuje" dom s druge strane, to je stvarno samo neoporezivi prijenos imovine u skladu s državnim pravilima o vlasništvu. Općenito, ako je prijenos vlasništva završen u roku od jedne godine od završetka razvoda, prijenos se tretira kao imovina dobivena darom, a osnova za primanje supružnika je prilagođena osnova supružnika koji se prenosi. Ako par razvodi prodaje kuću, može se kvalificirati za isključenje kapitalnih dobitaka na primarnoj boravištu (250.000 $ pojedinačno ili 500.000 $ zajedno) ako su ispunjeni uvjeti zauzetosti. Ako se odluče zajednički nastaviti posjedovati dom, ali samo jedan supružnik živi u kući, dio hipoteke može se smatrati da je alimentacija plaća nerezidentni supružnik. No, sve dok jedan od bivših supružnika i dalje živi u kući, porez na kapitalne dobitke ostaje na snazi.

Pregovaračke naknade

Naposljetku, rekla nam je da je prijatelj koji je prošao razvod rekao joj da može odbiti naknade koje bi platila za razvod i pitala nas je li to istina. Rekli smo joj da se pristojbe koje se odnose na porezne savjete ili proizvodnju dohotka mogu biti izuzete izuzecima, ali da bi se dokumentacija morala potkrijepiti da su naknade izravno povezane s takvim pitanjima. Neka porezna pitanja koja se susreću tijekom procesa razvoda braka mogu uključivati ​​oporezivanje alimentacija, oporezivanje dječjih potpora, oporezivanje kvalificiranog računa i porez na kapitalne dobitke vezane za podjelu nekretnina.Naknade vezane uz dobivanje raspodjele iz kvalificiranih planova ili pokušaja pribavljanja alimentacije nekoliko su primjera onih vezanih za proizvodnju dohotka. Ove vrste naknada mogu se kvalificirati za odbijanje. Također smo joj rekli da će s vremena na vrijeme jedan supružnik platiti pravnu pristojbu druge supruge, ali da takva plaćanja nisu bila odbijena osim ako nisu klasificirana kao alimentacija.

U ovom slučaju, nije bilo djece koja su bila uključena, tako da nismo morali razgovarati o pitanjima vezanim za skrbništvo ili potporu djeteta, a alimentacija možda nije dio naselja kako oba supružnika rade i čine dobar novac, tako da nismo ni to riješili. Iako je nesretna činjenica da par osjeća potrebu za razvodom, vjerujemo da smo neke tjeskobe iskoristili iz procesa pružajući edukaciju o pitanjima vezanim za postupak i pomogli našem klijentu da dođe do financijski stabilne budućnosti.