Je li 2013 godina vodostaj za istospolne parove?

Gavin DiStasi

Saznajte više o Gavinu na našoj web stranici Pitajte savjetnika

Sada kada je službeno stigla 2014., a zatvorili smo knjige 2013., sigurno bi bilo oprošteno za uključivanje u hiperbole u odnosu na ono što je prošle godine prošle. Uostalom, S & P 500 naplaćuje se do prosinca do kraja godine za 29 posto, najbolja godišnja izvedba od 1997. i dani prvijenca prvog tehnološkog mjehura¹, U studenom je stopa nezaposlenosti u SAD-u konačno porasla za 7% po prvi puta od 2008. godine², potaknuvši Federal Reserve Board da započne zastrašujuće sužavanje svog programa kupnje obveznica; potez koji nije rezultirao prodajom dionica na tržištu jer su se mnogi bojali, ali i jačanju aktualnog skupljanja. Čak se i Kongres želio upustiti u dobre vibracije krajem godine, koji su se okupili kako bi prvi put donijeli sporazum o proračunu od 2011. godine. Dok svi ti postignuti rezultati mogu ili ne moraju signalizirati stvarne, održive trendove, čini se da će za jedan segment populacije, istospolne parove, 2013 će se smatrati pravi igra-changer kad se osvrne u godinama koje dolaze.

U protekloj godini, podrška legalizaciji istospolne brakove dosegla je sve visoku razinu, s gotovo 60 posto zemlje, prema jednom ABC News / Washington Postu³, Vidjeli smo dva profesionalna sportaša, Robbie Rogers u MLS-u i Jason Collins u NBA-u, javno izašli, označavajući prvi put da je profesionalni sportaš izišao na vrhuncu svoje karijere. Tijekom 2013. godine na popis je dodano devet država, gdje je pravni odnos istospolne zajednice, što ukupno dovede do 18, zajedno s Distriktom Columbia. No, Vrhovni sud je dao najveći poticaj pokretu za ravnopravnost braka za istospolne parove s kojima je vladala vladavina prava United States v. Windsor, koji je u lipnju pogodio dio Zakona o obnovi bratstva (DOMA). Sud je također odbio odlučivati ​​o izazovu prijedloga Kalifornije 8, odbacujući ga natrag na niži sud i učinkovito ponovno uspostavljajući istospolni brak u državi. Utjecaji ovih dvaju rješenja nisu u potpunosti poznati i vjerojatno neće biti dugi niz godina, ali su dalekosežni i mogu biti samo najvažniji zakoni, zasigurno iz financijskog i stanarskog stajališta, istospolni parovi još su vidjeli.

Neposredno nakon ove dvije odluke federalni regulatori i Ministarstvo obrane brzo su pratili neke praktične smjernice, signalizirajući utjecaj tih rješenja. DOD je najavio svoj plan o proširenju bračne i obiteljske dobrobiti svim pripadnicima službi u uniformama i civilnim zaposlenicima Ministarstva obrane, bez obzira na seksualnu orijentaciju, pod uvjetom da daju valjanu svjedodžbu o braku. Dalje, savezni regulatori izdali su sljedeća rješenja / priopćenja:

1. IRS Revenue Ruling 2013-17- potvrdio da će istospolni parovi koji su pravno oženjeni biti tretirani kao takvi u svim saveznim poreznim svrhama, bez obzira na zakon u svom prebivalištu.
2. DOL Technical Release No. 2013-04primijenili su slična načela na planove poslodavaca mirovinskog i socijalnog planiranja podložne ERISA-i.
3. Obavijest RS-a 2013-61- pružena je smjernica o zahtjevima za povrat poreza preplata istospolnih brakova.

Očito je Windsor odluka je važna iz više razloga, ali ovdje su neke od praktičnih posljedica za istospolne parove u smislu umirovljenja i planiranja nekretnina. Za početak, nakon smrti supruge supružnika, imovina će biti podvrgnuta porezu od 40% poreza na imovinu samo u onoj mjeri u kojoj ta imovina premašuje kombinirani izuzeće. Osim toga, oženjeni parovi istog spola mogu sada:

• Provjerite neograničene prijenose jedni drugima, bilo tijekom života ili kod smrti, a ne podliježu saveznom daru ili porezu na imovinu.
• Kombinirajte neiskorišteno oslobođenje od poreza na imovinu ostavljenog supružnika s izuzećem od oporezivog supružnika.
• Datoteka se vraća kako bi iskoristila godišnju izuzeću od poreza na dar, čime bi bogatiji supružnik mogao donirati porezne prijenose trećoj strani do 28.000 dolara (parovi moraju podnijeti povrat poreznog obveznika kako bi odabrali "darivanje darova").

Na strani plana mirovine, istospolne supružnike sada se moraju tretirati kao supružnici u sve svrhe, uključujući kvalificirane narudžbe za obiteljske odnose, naknade za obiteljske žrtve i zahtjeve za pristanak na raspodjelu plana. Dok će sigurno dolaziti više uputa od regulatornih agencija, poslodavci bi trebali:

• Temeljito provjerite postojeće planove naknada (npr. Sve mirovine, dijeljenje dobiti, kafeterija i zdravstvene planove grupe) kako biste odredili gdje će vjerojatno biti potrebne promjene
• Sažmite i komunicirate u kojoj mjeri ponude dobitnica će se promijeniti kao rezultat Windsor i nedavne regulatorne izjave IRS i DOL.
• Pregledajte administrativne postupke i obrasce kako biste identificirali potencijalna područja za reviziju (tj. Pristanak suda za raspodjelu i obrasce za imenovanje korisnika).

Dok će poslodavci najvjerojatnije očekivati ​​da će mijenjati svoje planski dokumenti dok ne dobiju daljnje upute od IRS-a i DOL-a, trebali bi odmah osigurati da se svi pravni brak priznaju u upravljanju planovima za zaposlenike koji pokroviteljima.

Kao praktična stvar, svi sponzori koji bi mogli imati zaposlenike u istospolama trebali bi se posavjetovati sa svojim poreznim stručnjacima kako bi bili sigurni da su u skladu s novim smjernicama koje idu naprijed i ostanu na vrhu svake nove situacije koje mogu utjecati na njihove planove.

Isto tako, pojedinačni istospolni klijenti trebaju se posavjetovati sa svojim pružateljima usluga (uključujući porezne stručnjake, pravnike za planiranje nekretnina i financijske savjetnike) kako bi se osiguralo da u potpunosti iskorištavaju nova pravila i da li se trebaju promijeniti njihove financijske i imovinske prilike planovi.

Sigurno je da borba protiv ravnopravnosti ženama nije daleko od osvojenih, a vjerojatno ćemo vidjeti kako će njihanje kretati naprijed-natrag mnogo puta u nadolazećim mjesecima i godinama, ali ova prošla godina možda je bila najdublji korak naprijed, barem iz financijskih stajališta, istospolni parovi u ovoj zemlji još nisu uživali.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Mišljenja iznesena u ovom materijalu su samo za opće informacije i nisu namijenjena za pružanje konkretnih savjeta ili preporuka za bilo kojeg pojedinca.

Ove informacije ne namjeravaju biti zamjena za specifične individualne porezne savjete. Predlažemo da o kvalifikaciji poreznog savjetnika raspravite o specifičnim poreznim problemima