Pass-Through Prihod: Možete li dobiti novu porezna olakšica?
Hrvatska: Mladi oslobođeni poreza na dohodak
Sadržaj:
- Morate imati prolazni posao
- Morate imati 'kvalificirani poslovni prihod'
- Vaša razina prihoda je važna
- Ako ste prešli ograničenje dohotka
- Testovi za prolaznu tvrtku preko ograničenja dohotka
- Kako funkcionira odbitak
- Pravila u toku
- Što je sljedeće?
- Vidjeti što porezni softver može raditi za vas
- Dobiti procjena koliko će poreza dugovati
- Naučiti sve o novim poreznim pravilima
Prošlogodišnji porezni remont stvorio je novu odbitku od 20% za vlasnike malih tvrtki i samozaposlene - ali točno tko bi se kvalificirao za to ostao je nešto od tajne.
Stvari su postale malo jasnije u mjesecima nakon što je Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta postao zakon u prosincu 2017. Ako je vaš ukupni oporezivi dohodak ispod određene granice, uglavnom ste dobro ići. Pravila su prilično jednostavna. Ali ako ste iznad tog ograničenja, postoji 184 stranica kompliciranih pravila IRS-a koja određuju da li se vaša tvrtka kvalificira i da li ste u potpunosti ili djelomično odbijeni ili niste.
Evo što trebate znati:
Morate imati prolazni posao
Taj je odbitak za ljude koji imaju "prolaznu zaradu" - to je poslovni prihod koji prijavljujete na osobnu poreznu prijavu.
Kvalificirani prolaznici obuhvaćaju sljedeće:
- Samostalno vlasništvo s.
- Partnerstva.
- S korporacija.
- Društva s ograničenom odgovornošću (LLC).
Morate imati 'kvalificirani poslovni prihod'
Odbitak se odnosi na ono što novi porezni zakon zove "kvalificirani poslovni prihod" ili QBI, a koji se definira kao "neto iznos kvalificiranih stavki prihoda, dobitka, odbitka i gubitka u odnosu na bilo kakvu trgovinu ili poslovanje"., što znači neto dobit vaše tvrtke.
No, to također znači da se ne kvalificiraju svi poslovni prihodi. QBI isključuje:
- Kapitalni dobici ili gubici.
- Dividende.
- Prihod od kamata.
- Prihodi zarađeni izvan SAD-a
- Određene plaće i zajamčene isplate dane partnerima i dioničarima.
Vaša razina prihoda je važna
Ako vaš ukupni oporezivi dohodak - tj. Ne samo prihodi od poslovanja, već i drugi dohodak - za 2018. godinu ili ispod 157.500 dolara za pojedinačne podnositelje zahtjeva ili 315.000 dolara za zajedničke podnositelje, vjerojatno vam se može pomoći oko 20% odbitka vašeg oporezivog poslovni prihod.
Za porezne obveznike ispod granice dohotka, kvalificiranje za odbitak "je prilično jednostavno."
Jacob Kuebler, vlasnik Bluestem financijskih savjetnika"Za one porezne obveznike, to je prilično lako", kaže Jacob Kuebler, ovlašteni financijski planer i vlasnik Bluestem financijskih savjetnika u Champaignu u Illinoisu.
↓ Skoči prema dolje kako bi naučili kako funkcionira odbitak
Ali ako je vaš dohodak iznad tih granica, sada je vrijeme za postizanje boca aspirina.
Evo zašto: Iznad tih granica prihoda, vaša sposobnost traženja prolaznog odbitka ovisi o preciznoj prirodi vašeg poslovanja. Čak i ako se vaša tvrtka kvalificira, postoji šansa da nećete dobiti punu 20% porezne olakšice jer je odbitak ukinut za neke tvrtke.
"Jednom kada počnete ući u one zagovornike s višim prihodima, morate početi razmišljati više o prirodi vašeg poslovanja", kaže Kuebler.
Ako ste prešli ograničenje dohotka
Ako ste iznad ograničenja od 157.500 USD (ili 315.000 USD za zajedničke podneske), postoji nekoliko testova koji određuju da li ste kvalificirani za odbitak. Jedan takav test je ovo: Je li vaše poduzeće "određena trgovina ili poslovna usluga"?
Ako ste liječnik, odvjetnik, konzultant, glumac, financijski planer - a popis se nastavlja - onda se vaš posao smatra "određenom uslugom trgovine ili poslovanja", a mnogi visoki zarada na tim poljima neće se kvalificirati za taj porez jer nestaje nakon što ostvarite ukupni oporezivi dohodak 2018. godine od 207.500 dolara ako ste samac i 415.000 dolara ako ste zajednički podnijeli ženidbu.
"Lakše je ispunjavati uvjete za pružanje usluga bez usluga", kaže Tim Steffen, direktor naprednog planiranja tvrtke Baird, tvrtke za financijske usluge. "S uslugom usluge, možete izgubiti pristup dedukciji samo zbog prirode onoga što radite."
Testovi za prolaznu tvrtku preko ograničenja dohotka
Ako je vaša tvrtka "određena trgovina ili poslovna usluga" i vaš prihod iznosi od 157.500 do 207.500 dolara (pojedinačni podnositelji zahtjeva) ili od 315.000 do 415.000 dolara (zajednički podnesci), postoji nekoliko testova kako biste utvrdili možete li potraživati odbitak, a ako Dakle, hoće li se smanjiti.
Isto vrijedi i ako posjedujete posao s prolaznim prihodom koji nije "određena trgovina ili posao", a vaš oporezivi prihod iznosi 157.500 dolara (pojedinačni podnositelji zahtjeva) ili 315.000 dolara (zajednički podnesci): Postoje testovi koji određuju koliko možete potraživati odbitak.
Naime, iznos odbitka temelji se na izračunu koji je povezan s iznosom plaća koji ste uplatili zaposlenicima (uključujući i sebe), kao i vrijednost imovine koju posjeduje.
Što su ti iznosi viši, to je veća šansa da ćete moći kvalificirati za odbitak.
Ali to postaje komplicirano i brzo. Dakle, ako vaša porezna situacija pada na ovo područje, možda je dobro da se posavjetujte s poreznim stručnjakom. Ili provjerite IRS propise za više pojedinosti.
Postoji "dovoljno složenih problema da biste mogli razgovarati s vašim poreznim savjetnikom, a ne pokušavajući sami shvatiti odbitak", kaže Mark Luscombe, glavni analitičar Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Kako funkcionira odbitak
Imajte na umu nekoliko aspekata novog odbitka:
1. Postoje zapravo dvije brojke od 20%. Odbitak vrijedi do 20% vašeg oporezivog poslovnog dohotka. No, također je istina da pri podnošenju ovog prolaznog odbitka ne može iznositi više od 20% ukupnog oporezivog dohotka.
Evo kako to funkcionira: Vi uočite prihode i troškove poslovanja na rasporedu C, kao i obično. A vi se podudara s prilagođenim bruto dohotkom na obrascu 1040, kao i obično.Tek nakon toga počinjete izračunati ovaj prolazni odbitak.
Na Obrascu 1040, "kvalificirani odbitak poslovnih prihoda odlazi na liniju 9, nakon prilagođenog bruto dohotka i odvojeno od Rasporeda C", kaže Luscombe. (Jedna napomena: IRS još nije objavio konačni obrazac 1040 za 2018., pa se stvarni broj linije može promijeniti.)
2. Možete odbiti ovaj odbitak čak i ako ne istaknete. To jest, ako koristite standardni odbitak, taj odbitak je još uvijek dostupan vama, kaže Luscombe. (Evo kako je standardni odbitak vrijedan 2018.)
Pravila u toku
Imajte na umu da pravila koja uređuju ovaj odbitak još uvijek su samo predložena pravila. Nisu još konačni. Porezni obveznici su "dopušteni da se oslanjaju na njih dok se ne ispune konačni propisi", kaže Luscombe, "ali postoji i nekoliko točaka u kojima IRS traži dodatne komentare."
Te točke vjerojatno su više zabrinute za partnerstva i druge, složenije poslovne strukture, a ne samo za vlasnike.
Ali, bez obzira na slučaj, Steffen kaže: "Porezni oblici za ovo će biti prilično složeni."
