Dobrotvorno davanje 101

Tanina Frouge Linden, CFP^®

Saznajte više o Tanini na našoj web stranici Pitajte savjetnika

Kako se godina približava, mnogi razmišljaju o darivanju svojih najdražih dostojnih uzroka. U stvari, od bogatih Amerikanaca očekuje se da doniraju više od 110 B dolara na svoje omiljene dobrotvorne organizacije ove godine.

Donacija neprofitnom entitetu odličan je način za pružanje podrške u blizini vašeg srca. Ove donacije ne samo da se osjećate dobro, već također možete smanjiti ono što dugujete Uncle Sam 15. travnja.

Tko: Da bi vaš dar bio porezno priznat, primatelj mora biti kvalificirana dobrotvorna organizacija. Doprinosi pojedincu, političkoj organizaciji ili kandidatu nikad se ne mogu odbiti. Oslobođena organizacija Select Check, pretraživa mrežna baza podataka dostupna na IRS.gov, navodi većinu organizacija koje ispunjavaju uvjete za primanje doprinosa koji se mogu odbiti. Osim toga, crkve, sinagoge, hramovi, džamije i vladine agencije imaju pravo pribaviti odbitne donacije, čak i ako nisu navedene u bazi podataka.

Što: Iznos donatorskog dobrotvornog odbitka općenito je ograničen na 50% njegovog ukupnog prilagođenog bruto prihoda (AGI) i može biti dodatno ograničen, ovisno o vrsti doprinosa i vrsti organizacije. Porezni obveznik može nositi neiskorišteni dio dobrotvorne odbitke pet godina.

Porezna povlastica poklona temelji se na graničnoj poreznoj granici pojedinca. Za nekoga s 35% poreza na dohodak, novčani dar od 1000 dolara smanjio bi poreznu obvezu za iznos poklona x 35% ili 350 dolara.

Sve političke manevriranja koje su dovele do američkog Zakona o olakšavanju poreznih obveznika 2012. godine bacile su još jedan ključ u radove vraćanjem ograničenja Pease. Ova odredba smanjuje ukupne odbitne stavke za 3% od bilo kojeg dohotka preko AGI prag od 250.000 dolara za pojedince ili 300.000 dolara za bračne parove, čime utječe na porezne olakšice dobrotvornim doprinosima.

Gdje: Da biste mogli odbiti iznos vašeg doprinosa, morate istaknuti svoje odbitke i podnijeti raspored A. Ako je vaš ne-novčani doprinos za godinu dana veći od 500 dolara, morate također podnijeti obrazac 8283.

Dodatne točke za razmisljanje:

• Donacije bezgotovinske imovine obično se vrednuju po fer tržišnoj vrijednosti - cijena koju imovina prodaje na otvorenom tržištu. Koristi odjeća i druge osobne stvari obično vrijedi mnogo manje od cijene koju ste platili za njih.
• Morate imati pisani zapis o donaciji kako biste oduzeli svaki gotovinski dar, bez obzira na iznos. Većina legitimnih dobrotvornih društava priznaje sve darove zahvaljujući pismu koje će zadovoljiti ovaj zahtjev.
• Procjena je gotovo uvijek potrebna za specijalizirane artikle poput nakita i dragulja, slika, antikviteta i drugih umjetničkih predmeta.
• Vrijednost dionica i obveznica je fer tržišna vrijednost (FMV) na dan vrednovanja / donacije. FMV je prosječna cijena između najviših i najnižih kotiranih prodajnih cijena na taj datum. Osim toga, bilo kakav dugoročni kapitalni dobitak na darovane vrijednosnice ne oporezuje se. Za nelikvidne vrijednosne papire vaš porezni savjetnik će koristiti složeniju formulu za utvrđivanje FMV-a za porezne svrhe.
• Nekretnina - Budući da je svaki komad jedinstven i procjena je komplicirana, potrebna je detaljna procjena profesionalnog procjenitelja.
• Zainteresiranost za poslovanje - FMV bilo kojeg interesa za poslovanje, kao što je samostalno ili partnerstvo, iznos koji bi voljni kupac platio za interes nakon razmatranja svih relevantnih čimbenika kao što su lokacija, ugled, prihodi itd.,
• Kvalificirani doprinos očuvanju je dar zainteresiranosti za nekretnine kvalificiranoj organizaciji koji će se koristiti samo za očuvanje. Organizacija mora imati predanost zaštiti svrhe očuvanja donacije i mora imati sredstva za provođenje ograničenja. Također, vaš doprinos mora biti napravljen samo za slikovito uživanje javnosti ili pod jasno definiranom federalnom, državnom ili lokalnom vladinom politikom zaštite.

Dobrotvorne donacije IRA-e

U prošlosti, vlasnici IRA-e koji su navršili 70 godina starosti, dopušteni su davati dobrotvorne donacije do 100.000 dolara izravno iz njihovih IRA-ja, a ove donacije se smatraju potrebnom minimalnom distribucijom (RMD). Ovo pravilo isteklo krajem 2011. godine, ali pod Američkim poreznim obveznikom ("ATRA"), dobrovoljni dobrovoljni stariji članovi će još jednom imati ovu opciju za 2013. Nećete dobiti odbitak za dobrotvorni doprinos, ali ćete izbjeći svi porezi na ovo povlačenje i to će biti vaš RMD.

Kako bi se kvalificirali, sredstva mora biti prenesena izravno od strane IRA povjerenika u dobrotvorne svrhe. Nisu sve dobrotvorne organizacije prihvatljive. Na primjer, sredstva koja financiraju donatori i pomoćne organizacije nisu prihvatljivi primatelji.

Dobrotvorna povjerenja i fondovi

Za one koji žele donirati na više strukturiran i velikodušan način ili ostaviti značajan dio svog imanja na jednu ili više dobrotvornih društava, "Charitable Trust" može biti odgovor. Dobrotvorna povjerenja mogu imati jedan od dva oblika: dobrotvorno povjerenje ili karitativni ostatak povjerenja. Treća opcija koja uklanja stvaranje povjerenja zajedno je Fond udruženog dohotka.

Dobrotvorno povjerenje olova osigurava tok prihoda za određeni broj godina u dobrotvorne svrhe; na kraju razdoblja, imovina povjerenja vraća se davatelju / donatora ili određenom korisniku koji nije dobrotvornik.Davatelj dobiva odmah odbitak od poreza kada pokloni dar, jednaku sadašnjoj vrijednosti budućeg dohotka.

S druge strane, dobrotvorni ostatak povjerenja daje poticaj dohotka davatelju koncesije ili nekomercijalnog korisnika, bilo za određeni broj godina ili za život, dok dobrotvorna udruga prima preostalu glavnicu povjerenja na kraju vremenskom razdoblju ili nakon smrti svih ostalih korisnika. Iznos koji prolazi kroz dobrotvorne svrhe pod dobrotvornim povjerenjem za ostatak kvalificira se za odbitak od poreza na dobrotvorne svrhe nakon smrti davatelja koncesije.

Svatko zainteresiran za uspostavu dobrotvornog povjerenja treba tražiti pomoć pravobranitelja ili većina dobrotvornih organizacija i sveučilišta imaju izvrsne planirane davanje odjela koji mogu pomoći u strukturi takvih darova.

Fond udruženog dohotka sastoji se od darova koji se skupljaju i ulažu zajedno. Prihodi od fonda raspodjeljuju se i sudionicima fonda i imenovanim korisnicima prema udjelu fonda. Kao donator fonda, možete odabrati primanje tromjesečnih plaćanja za život i nakon smrti vrijednost imovine će biti prenesena na dobrotvorne korisnike.

Uspon Sredstva koja se savjetuju od strane donatora

Među vrlo bogatim, obiteljskim temeljima dugo su bili uobičajena sredstva za dobrotvorno davanje. Međutim, posljednjih godina sve više i više obitelji preskaču temelje u korist jednostavnijih i jeftinijih sredstava kojima se donosi prijedlog donatora.

Financijska sredstva ("DAF") s donatorskim potporama imala su značajan rast u gotovo svim metričkim vrijednostima, uključujući imovinu pod upravljanjem, ukupne doprinose i ukupne dolare u skladu s Nacionalnim filantropskim povjerenstvom. Imovina u financijskim računima fondova s ​​donatorima porasla je za 7,21 milijardu dolara u 2012. godini; ukupna imovina pod upravljanjem u svim računima s priznatim sredstvima od donatora procijenjena je na 45,35 milijardi dolara, što je porast od 18,9%, a nastavak strme trajektorije rasta započet je 2011. godine. Velik dio značajnog povećanja mogao je nastati zbog nesigurnosti u 2012. godini predložene izmjene poreznog koda koje bi utjecale na dobrotvorno davanje.

Svake godine kreiraju se mnoga sredstva koja se savjetuju od donatora nego privatna zaklada. Među deset najvećih DAF-a, četiri su nacionalna (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, četiri zaklade lokalne zajednice (Silicijska dolina, New York, Kansas City i Chicago), a dva su vjerska (National Christian Foundation i Jewish Communal Fond).

Donor-savjetovani rast Fonda u usporedbi s drugim dobrotvornim vozilima (vrijednost dolara imovine u milijardama)

	2011	2012	Promjena%
Sredstva koja se savjetuju od strane donatora	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Dobrotvorne ostatne jedinice (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Privatni zaklade **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Dobrotvorne ostatne mirovinske fondove (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Dobrotvorne povlastice (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Podijeljeni prihodni fondovi (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Izvor: Nacionalno izvješće o filantropskom povjerenju

donator-savjetovalište je filantropno darivanje vozila koje upravlja dobrotvorni sponzor. Omogućuje donatorima uspostavljanje i financiranje računa donošenjem neopozivih, doprinosa koji se odbijaju od poreza sponzoru i preporukama darovnica od tih sredstava drugim dobrotvornim organizacijama.

Praktičnost je veliki čimbenik jer ta sredstva izbjegavaju rad koji obiteljski fondovi podrazumijevaju, uključujući vođenje odbora i angažiranje u revizijama. "Oni su vrlo operativno jednostavni", kaže Sarah Libbey, predsjednica Fidelity Charitable, koja vodi jedan od najvećih nacionalnih sredstava koja se savjetuje od donatora. "Nema papira i sve je na mreži. Uspostava privatne zaklade je stvarna predanost vremena i fiducijarne odgovornosti. "Za razliku od privatnih zaklada s složenijim zahtjevima za izvješćivanjem, donatorski savjetovani fondovi također omogućuju donatorima dar anonimno. S donatorskim sredstvima, donacije se mogu vršiti u ime fondova, a ne u ime članova obitelji koji daruju novac ili imovinu.

Fleksibilnost je još jedan povoljan čimbenik. Osim čekova, mnogi DAF-i prihvaćaju dionice kojima se trguje na javnom tržištu, privatne tvrtke C i S, nekretnine, životno osiguranje, umjetnost i razne zbirke.

Druga prednost je povoljniji porezni tretman koji se odobrava ovim sredstvima. Kao javna dobrotvorna udruga, donatori mogu odbiti do 50% njihove AGI-e za njihovu donaciju. S druge strane, donacije privatnim ili obiteljskim zakladama dozvoljavaju samo odbitke do 30% AGI.

U ovo doba kraja godine, nadamo se da ste pronašli ovaj dokument da bude od pomoći. Provjerite kod svog računovođe ili poreznog savjetnika kako biste osigurali da sav savjet funkcionira za vašu situaciju.