Ovo su prve godine istospolnih bračnih parova koji mogu prijaviti povrat poreza na dohodak

Ove godine obilježava prva godina u kojoj parovi istog spola podnose prijavu poreza na dohodak u post- Windsor protiv SAD-a razdoblje slučaja. Slučaj Windsor, naravno, bio je ključni pravni izazov Zakonu o obrani brakova u kojem je Vrhovni sud Sjedinjenih Američkih Država potvrdio prethodnu presudu iz Drugog kruga Ujedinjenih naroda da je DOMA bila neustavna povreda jednakih prava na zaštitu.

Prije Windsora, Zakon o obrani brakova zabranio je saveznim dužnosnicima da priznaju istospolne brakove u svrhu federalnog poslovanja. Tako su čak i parovi istog spola koji imaju zakonske vjenčane potvrde u državama koje su im odobrile podnijeti savezne poreze kao pojedinačne porezne obveznike / voditelje kućanstava.

Slučaj Windsor otvorio je vrata za Službu riznice, nadgledajući Službu unutarnjih prihoda, da u kolovozu prošle godine objavljuje da istospolni parovi koji imaju valjanu svjedodžbu o braku u bilo kojoj državi bi bili tretirani kao pravno oženjeni po saveznim pravilima, čak i ako oni su živjeli u državi koja im je odobrila svjedodžbu o braku. Kao rezultat toga, istospolne bračne parove sada se mogu birati iz iste bijedne i zbunjujuće skupine opcija za podnošenje poreza koje heteroseksualni parovi rade.

Tko može prijaviti kao oženjen?

Možete podnijeti prijavu kao oženjen ako imate dozvolu za brak. Domaće partnerstvo i građanski sindikati se ne računaju za tu svrhu. Morate biti tehnički oženjeni prema zakonima države koja je izdala dozvolu.

Razmislite o izmjenama povrata

Porezni je zakon retroaktivan u svrhu utvrđivanja bračnog statusa istospolnih parova. To znači da biste, ako ste bili oženjeni prije 2013. godine, imate mogućnost vratiti se i podnijeti dopunjeni povratak. To daje istospolnim supružnicima potencijalno moćnu mogućnost: možete se vratiti na porezne godine prije 2013. i ponovno izračunati poreznu obvezu prema pravilima za bračne parove. Ako je vaša porezna obveza manja prijava kao oženjeni od jednokratnih, možete iskoristiti niže porez na način da podnesete obrazac 1040X, zajedno s ostalim relevantnim poreznim obrascima koji imaju promjene na temelju novih informacija. Jednako snažna, ipak imate mogućnost. Ne morate to učiniti, a zapravo ne bi trebali, ako vaše izračune pokazuju da ćete se suočiti s bračnom kaznom ako promijenite porezni status. Ovo je potencijalno veliko pitanje ako ste živjeli odvojeno od vašeg supružnika za godinu dana, na primjer. Odbitne porezne obveze za udružene pojedince koji su zasebno prijavljeni ogromno su ograničeni.

Mi još uvijek pokušavamo shvatiti kako to funkcionira za države koje priznaju zajedničke brakove. Međutim, opći poticaj SSM jurisprudencije je da zakoni koji imaju koristi od heteroseksualnih parova, kao što je brak zajedničkog prava, također moraju imati koristi istospolnim parovima. Moj vlastiti osjećaj jest da će svaki izazov zajedničkom pravu braka istospolnih parova, u državama koje priznaju zajedničke zakone, konačno biti riješeni u korist istog spola poreznih obveznika. Međutim, to daje istospolnim zajedničkim pravnim brak partnerima još jednu mogućnost planiranja. Općenito, čak iu državama koje dopuštaju uobičajeni brak, par se mora javno i vanjski predstaviti kao oženjen.

Tko bi trebao podnijeti prijavu kao oženjen?

Pojedinačne okolnosti će varirati mnogo. Puno toga ima veze s raspodjelom dohotka između dvojice članova parova i odbitaka. Pravo na umirovljenje na radnom mjestu i medicinske koristi također se uklapa u mješavinu. Međutim, u glavnom slučaju, podnošenje kao oženjen ne koristi mnogima, s obzirom na izbor.

To znači da ako zakon dopušta paru da odabere između pojedinačnog, oženjenog podnošenja zasebno ili oženjenog podnošenja zasebno, to jest obično Bolje da podnesem jednu datoteku.

Na primjer: Ako postoje djeca u kućanstvu, porezni obveznici mogu iskoristiti višu razinu pragova poreza za glave kućanstava.

Ako oba supružnika imaju približno jednaki dohodak i relativno su visoka, podnose zasebno subjekte manje prihode do viših poreznih razreda.

Savjet: Ako ima djece u kućanstvu, onda porez na dobivanje djeteta postaje čimbenik. Ako podnesete zajednički prijavljeni brak, porezni kredit postaje ukinut na razini prihoda od 110.000 dolara. No, možete zadržati kredit od jedne roditeljske datoteke kao pojedinačno kao voditelj kućanstva, koji ima prag od 75.000 dolara za odustajanje. Zaposlenik s visokim prihodima može podnijeti jednu datoteku, a njegov partner nosi ime kao voditelj kućanstva i dobiva korist od kredita.

Nadalje, ako imate partnera u vezi s malim ili nikakvim prihodima svog vlastitog, možete provesti slične planove kako biste osigurali dobit od odbitaka i kredita za medicinske troškove, doprinose IRS-a bračnog partnera, zajamčene brige o skrbi i druge troškove koji bi otišli otpad ako bi jedan partner imao nedostatni bruto dohodak da bi se oduzeli. Podnošenje zajednički dopušta dobitniku poreza na dohodovnu zaradu da preuzme odbitke koji bi jednostavno bili troškovi ako se obje podnesu odvojeno.

IRA pravila

Nedugo nakon Windsorove odluke, Služba za riznicu izašla je s pravilima koja bi omogućila istospolnim supružnicima da iskoriste prednosti koje se pružaju tradicionalnim supružnicima. Što to znači?

• Možete financirati IRA za nevjenčanog supružnika
• Možete nasljediti IRA - u mjeri u kojoj je oporeziva - u svoj IRA, ili tretirati IRA kao svoju. Možete pričekati dok ne navršite 70 ½ godina da biste uzeli RMD, ako ste mlađi od svog preminulog supružnika.
• Ako preživite svog partnera, a vlasnik je umro prije nego što vam RMD traži početni datum, možete proslijediti nasljedne IRA-e na mlađe generacije, čime ćete ostvariti veliku poreznu korist od "istezanja IRA-e". Što je mlađi vlasnik IRA-e, to više mogu odgoditi poreza (tradicionalni IRA), ili duže da novac može rasti bez poreza, u slučaju Roth IRAs.

401 (k) Pravila

Nova pravila sada omogućuju onima koji nasljeđuju 401 (k) planove od istospolnog supružnika kako bi prebacili naslijeđeno 401 (k) ravnotežu u svoj IRA. Vi ne morate više koristiti pravila o naslijeđenim IRA-ima. Opet, to vam daje mogućnost da se IRA prebacite u svoj IRA i tretirate ga kao svojom, umjesto da prihvatite RMD datume od preminulog supružnika.

Želite zajam protiv vašeg 401 (k)? Kad se udate, morat ćete dobiti svoj supružnik u redu. Ali ionako ćeš to učiniti, zar ne?

korisnici

To nije strogo porezno pitanje, ali ipak je važno: U prošlosti su istospolni domaći partneri ili dugogodišnji drugovi koji nisu bili oženjeni, nisu imali potraživanje na IRA ili 401 (k) preminulog partnera, osim ako nisu posebno navedeni kao imenovani korisnik. Probni zakoni uglavnom su zanemarivali istospolne parove. Ako pokojnik nije bio marljiv u vezi s imenovanjem korisnika, preživjeli je partner riskirala da se razilazi u korist braće, sestara, djece ili drugih članova obitelji s jačim zahtjevom pod zakonskim i zakonskim zakonima. Formalni status kao oženjen dopušta preživjelim supružnicima nasljeđivanje imovine pod zakonskim zakonima, gdje nisu odabrani određeni korisnici i gdje nema volje da izražava suprotnu želju umrlog.

Jeste li kupili ili prodali sve od supružnika?

Pravila IRS-a stavljaju ograničenja na porezne olakšice koje proizlaze iz transakcija između "povezanih strana". Na primjer, gubici od prodaje poslovne ili investicijske imovine povezanoj stranci nisu odbitni. Očito su povezana dva supružnika. No, ako imate mogućnost podnijeti prijavu kao neoženjen, možda biste to trebali razmotriti ako želite zloupotrijebiti transakciju sa svojim supružnikom.

Porez na nekretnine i pitanja o smrti

Općenito, dvije američke osobe koje su u braku uživaju u korist neograničenog bračnog izuzeća. Naime, kada jedan supružnik umre, prijenos imovine na isključivo vlasništvo nad preživjelim supružnikom bez porezne obveze za nekretnine (posebna pravila primjenjuju se na one koji imaju sjedište izvan Sjedinjenih Država.) Ako ste vjerojatno imali porez na imovinu, šanse jeste li bolji od podnošenja kao oženjen.

To vrijedi i ako imate značajnu imovinu u IRA-i, gdje je supružnik koji naslijedio IRA od preminulog muža ili žene ima vrijedne opcije na porezni tretman naslijeđenog IRA-e koji se ne odnosi na ne-supružnike.

RAZVOD

Da, čak postoje i prednosti istospolnim brakovima u slučaju razvoda. Konkretno, savezno priznanje istospolnih brakova u svrhu upravljanja poreznim zakonom omogućuje razdvajanje istospolnih parova za pristup kvalificiranim narudžbama vezanima uz domaće odnose. Ovo je izuzetno vrijedno gdje je jedan partner skupio veliku mirovinu, 401 (k) ili 403 (b) ravnotežu jer omogućuje sudovima da podjednako dijele mirovinu bez velikog porezne obveze kroz ranu distribuciju.

Sudska praksa i regulacija u nekim područjima tek treba nadoknaditi zakonskim kolapsom DOMA u sudovima i odlukom Odjela za riznicu da formalno priznaju istospolne brakove. Uobičajeni brakovi, posebice, pod nekim su oblakom povezani kako bi odnos istospolne moći mogao iznositi brak, no to je prije svega pitanje koje će se igrati na državnoj razini. Čini se da savezna vlada traži licencu.

Pročitajte više od Investmentmatome

• Najjeftinije auto osiguranje u Kaliforniji

• Studija: Najbolji gradovi za sportske automobile

• Trošak softvera za pripremu poreza

arindambanerjee / Shutterstock.com