Kvalificirano procjenjivanje Definicija i primjer
Daily Audit Management (CRO) - program za digitalnu izradu audita (5S, Gemba walk, LPAs)
Sadržaj:
Što je to:
A kvalificirana procjena je dokument koji formalno opisuje i procjenjuje vrijednost
Kako funkcionira (Primjer):
Pretpostavimo da Ivan želi donirati sliku svojoj omiljenoj ljubavi. Vjeruje da je slika vrijedna 20.000 dolara. Umjesto da jednostavno stavi 20.000 dolara odbitka na njegovu poreznu prijavu za ovu godinu, John dobiva kvalificiranu ocjenu slike. Procjena stavlja vrijednost slike na 22.000 USD. John spominje IRS obrazac 8283 s poreznim prihodom i odbija 22.000 dolara.
IRS ima vrlo specifična pravila o kvalificiranim procjenama. Na primjer, dokumenti za procjenu moraju biti izrađeni najranije 60 dana prije datuma poklona ili najkasnije do datuma dospijeća porezne prijave. Procjenitelj mora biti stručni procjenitelj (što znači da osoba mora imati profesionalnu oznaku, redovito obavljati procjene, ispuniti određene uvjete obrazovanja i ispuniti druge smjernice) i ne može biti donator, učitelj, bilo tko stranka u stjecanju imovine, ili zaposlenika ili rođaka bilo koga tko je uključen.
IRS obrazac 8283 je sažetak procjene, a svatko tko tvrdi da je odbitak imovine vrijednog više od 5.000 dolara za dobrotvorni doprinos, mora dostaviti ovaj obrazac s poreznom prijavom da bi dobio odbitak. Dobrotvorna udruga mora potpisati Obrazac 8283 kako bi priznala da je dobila donaciju na procijenjenoj vrijednosti. Dionice novca ili vrijednosnih papira kojima se trguje na burzi isključene su iz ovog obrasca, kao što su dionice koje nisu javno trgovane, intelektualno vlasništvo (kao što je patent), neke vrste inventara, a ponekad i vozila.
Iako je procjenitelju dopušteno naplaćivati naknadu za ocjenu, naknada se ne može temeljiti na postotku vrijednosti procijenjene imovine. Trošak samog ocjenjivanja također se ne može odbiti kao dobrotvorni doprinos, iako se može odbiti drugdje ovisno o poreznoj situaciji donatora. Ponekad dobrotvorne ustanove plaćaju naknadu za procjenu, ali neke vrste dobrotvornih društava su ograničene od toga.
Zašto je to važno:
Iako je darivanje dobrim uzrocima jedan od životnih užitaka, to je i prilika da se uključe u poreznu prijevaru. Dakle, IRS zahtijeva od ljudi koji žele oduzeti određene dobrotvorne donacije za dobivanje kvalificiranih procjena za te stavke. Kvalificirane procjene osiguravaju da donator ne oduzima previše ili premalo. IRS može izreći kazne od 40% za bruto pogrešno prikazivanje donacije (čak i 20% kazne za samo "značajnu" pogrešnu prikazu), a također može kazniti procjenitelje uključene u pogrešne prikaze.
