Kako IRS planovi pratiti tajne offshore račune?

Na nedavnom sastanku gradske vijećnice u Maine, republikanski predsjednik kandidat Mitt Romney bio je prisiljeni braniti milijune koje drži u offshore bankovnim računima.

"Mislite li da je to patriotska od vas da sakrijete svoj novac u Kajmanske otoke?" upitala je jedna žena. Romney je uvjeravao publiku da ne dobiva nikakve porezne olakšice na njegovom najmanje 8 milijuna dolara, ali vjerojatno i do 32 milijuna dolara, spremljenih na Karibima. No, Romney i dalje dobiva druge prednosti - kao što su niže naknade za upravljanje i inozemni interes.

Ali ove prednosti možda neće trajati zauvijek.

U 2010. godini IRS i Odjel riznice usvojili su zakon koji se zove Zakon o pridržavanju poreza na dohodak (FATCA), a ti propisi će prisiliti mnoge strane banke otkriti identitete i podatke o računima američkih kupaca s velikim offshore računima koji su do sada možda bili skriveni desetljećima. Neki dijelovi zakona neće stupiti na snagu već nekoliko godina, ali ove godine mnogi američki iseljenici moraju otkriti osobne podatke o svojim prekomorskim računima prema IRS-u.

Ali vratimo se trenutak i uklonimo veo s onih često skandalozno prikazanih offshore računa, bez obzira imate li neku, razmišljate o otvaranju ili samo želite saznati više o njima.

Offshore pregled

Offshore račun je u osnovi račun otvoren u stranoj zemlji, poput bankovnog računa ili brokerskog računa.

Oni služe puno legitimnih svrha. No, u filmovima i vijestima, banke na moru su poznate jer pomažu ljudima izbjegavati poreze. Općenito, dogovor je da strane banke nemaju obvezu prijaviti svoje kamate ili druge podatke o računu drugim poreznim tijelima.

Dakle, ako ste američki državljanin koji živi u, recimo, Ohio, a vi odlučite otvoriti štedni račun u talijanskoj banci u Rimu, talijanska banka obično nema obavezu obavijestiti IRS ili poreznu agenciju neke druge zemlje o tome što njegovi klijenti zarađuju ili tko su i njegovi klijenti. Na primjer, kada ti računi plaćaju kamatu, prilično je lako pretpostaviti da IRS neće znati o tome i tako neće poreći. To u osnovi može postati izvor prihoda bez poreza, a posebno je primamljivo ako su kamatne stope banke ili povrati računa veći od onoga što ste mogli dobiti u Sjedinjenim Državama.

Ne griješite - banke otkrivaju informacije bez sumnje stranim tijelima za provedbu zakona, ako moraju, ali u nekim zemljama, zakoni o bankovnim tajnama toliko su zbunjeni (misle Švicarske) da treba sudski nalog i puno zakonskih nesuglasica da uopće dobiju informacije o kupcima.

Kako funkcionira FATCA

Natrag na FATCA. Možda niste čuli za to, ali vaša banka sigurno ima. Kongres je donio FATCA u 2010. kako bi iskorijenio ljude koji koriste strane banke kako bi izbjegli poreze. IRS je upravo objavio stotine stranica predloženih propisa o provedbi zakona, a usredotočuju se na osnovni zahtjev da strane financijske institucije (uključujući banke, osiguravajuća društva, tvrtke za nekretnine, hedge fondovi, investicijski fondovi i privatna dionička društva) moraju izvješćuje IRS podatke o financijskim računima koje imaju američki porezni obveznici ili strane osobe u kojima američki porezni obveznici imaju znatan udio u vlasništvu.

# - ad_banner_2- # Do sada su pet zemalja pristale da se igraju (Francuska, Njemačka, Italija, Španjolska i Ujedinjeno Kraljevstvo), pod uvjetom da se Sjedinjene Države vraćaju u korist izvještavanja o bankovnim računima u američkim bankama od strane francuskih, njemačkih, talijanskih, španjolskih ili britanskih građana. [

] Do 2014. banke bi morale pružiti samo identifikacijske podatke (ime, adresu, broj identifikacije poreznih obveznika i broj računa) i stanje računa ili vrijednost računa američke račune. Od 2016. godine, međutim, morat će prijaviti prihod. Do 2017. godine potrebna je puna transakcijska izvješća. Stvaranje sustava za praćenje ovih novih pravila velika je obveza za banke (što je, naravno, upravo ono što bankarsku industriju treba upravo sada, ne?).

Ali evo šanse: ako vaša banka ne potpiše sporazum i to je u Francuskoj, Njemačkoj, Italiji, Španjolskoj ili Velikoj Britaniji, IRS može samo procijeniti 30% poreza na prihod koji zarađujete na računu ionako.

Banke nisu jedine s novim oblicima koje treba ispuniti. Ako ste američki državljanin i imate strani račun u jednoj od tih zemalja, morat ćete prijaviti račun (a ne samo prihod, imovinu) IRS-u i na obrascu 8938. Za većinu pojedinačnih poreznih obveznika ovo znači da će morati započeti podnošenje obrasca 8938 s dolaskom porezne sezone.

Ipak, postoji neko olakšanje za osobe s malim računima. Na primjer, ako vaš račun ima manje od 50.000 USD, isključuje se iz pravila za izvješćivanje FATCA. A ako račun vrijedi više od 1.000.000 USD, IRS sada može moći ručno pregledati zapise o papiru povezane s vašim računom. (Ova isključenja su dvostruko veća za bračne porezne obveznike, a razlikuju se i za tvrtke i američke porezne obveznike koji žive u inozemstvu.)

IRS može čak i dovesti u pitanje voditelja odnosa svoje strane banke kako bi potvrdio da on ili ona nemaju nikakvo znanje da ste "američka osoba". Uključeni su tipični računi banke, brokerske kuće i novčane mase, ali neke dionice i vlasničke vrijednosnice izdane od banaka i brokerskih društava bit će isključeni.

Neke zanimljive točke: Ako ne morate podnijeti povrat poreza na dohodak za poreznu godinu, ne morate podnijeti obrazac 8938, čak i ako vrijednost vaše inozemne imovine premašuje prag za prijavu. Također ne morate prijaviti račune u stranim granama američkih institucija (recimo, podružnica Bank of America u Rimu) ili američkim ograncima stranih institucija (kao što je račun u New Yorku podružnice Societe Generale).

Odgovor investiranja: Glavni cilj FATCA je otkriti i spriječiti utaju poreza, a Riznica očekuje da će pomoći sakupiti 8 milijardi dolara novih poreza tijekom 10 godina. Ali zakon bi mogao imati neželjene posljedice. Netko s dvojnim državljanstvom mogao bi biti prisiljen plaćati poreze u Sjedinjenim Državama iako žive, rade i plaćaju poreze u svojim "domovnim" zemljama.

Banke mogu također morati surađivati ​​čak i ako ne posluju u Sjedinjenim Državama. Mnogi kritičari tvrde da bi u tom svjetlu FATCA mogla pretvoriti banke u produženje IRS-a, prisiljavajući banke da plate troškove istrage porezne evazije. Zabrinutost zbog privatnosti također je postala problem jer IRS kaže da treba vidjeti bilance računa i aktivnost računa, a ne samo ime, adresu, identifikacijski broj poreznog obveznika i plaćeni dohodak.

Prerano je znati koliko će FATCA biti uspješan za riznicu i koliko je problematično za banke i vlasnike računa. Ali za sada, ako imate račun na otvorenom, trebali biste biti spremni pridržavati se ovih novih pravila.